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結轉本月認證發(fā)票會計分錄

2023-02-11 10:40:33深圳會計培訓

  進項稅轉出從待認證到月末結轉的會計分錄是?

  一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

  1、取得進項票當月認證

  借:相關科目;貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

  2、待認證進項稅額轉入抵扣時

  借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額);貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

  二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

  借:原材料/庫存商品

  應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

  貸:應付賬款/應付貨款

  在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

  借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額;貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

  以上就是小編針對【進項稅轉出從待認證到月末結轉的會計分錄是?】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題,可以關注“中國會計網(wǎng)”,進入會計實務交流群,免費答疑。


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