現在是19年企業所得稅匯算清繳，會計分錄為：

　　1、計提應補繳的企業所得稅

　　借：以前年度損益調整 500元

　　貸：應交稅費--應交所得稅 500元

　　2、繳納補繳的所得稅

　　借：應交稅費--應交所得稅 500元

　　貸：銀行存款 500元

　　3、結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤 500元

　　貸：以前年度損益調整 500元　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作．很多新手會計年底事情特別多，但是有一件事情一定要記得做，就是匯算清繳，企業所得稅多退少補，小編整理了一些匯算清繳補繳企業所得稅會計分錄內容，希望對大家起到一定的幫助．

　　匯算清繳補繳企業所得稅會計分錄

　　匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄如下：

　　（１）補計提時會計分錄是：

　　借：未分配利潤－補繳企業所得稅

　　貸：應交稅費－企業所得稅

　　（２）支付時會計分錄：

　　借：應交稅費－企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　（３）匯繳后應補繳所得稅：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費－應交所得稅

　　（４）繳納所得稅：

　　借：應交稅費－應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　（５）結轉到未分配利潤

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整　收起

　　匯算清繳后補繳的所得稅依據

　　２００８年１月１日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款．

　　企業所得稅該如何計提

　　首先，要看你單位所得稅的征稅的方法，然后，按照你單位所得稅征稅的方法計算提取、繳納所得稅．

　　１、所得稅的征稅的方法有兩種：查帳征收和核定征收．

　　（１）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅．

　　計算公式：應交所得稅＝收入總額＊稅務核定固定比例＊所得稅的稅率

　　（２）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅．

　　計算公式：應交所得稅＝總利潤＊所得稅的稅率

　　２、所得稅的稅率

　　一般企業所得稅的稅率為２５％，

　　合乎條件的小型微利企業，減按２０％的稅率征收企業所得稅．

　　國家要重點扶持的高新技術企業，減按１５％的稅率征收企業所得稅．

　　３、提取分錄

　　（１）提取時借：所得稅貸：應交稅金－－所得稅

　　（２）結轉時

　　借：本年利潤貸：所得稅（３）上交時

　　借：應交稅金－－所得稅

　　貸：銀行存款等

　　以上關于匯算清繳補繳企業所得稅會計分錄以及企業所得稅該如何計提，小編已經在上文中一一給大家列舉出來了，相信我們大家看完上面的文章，在遇到企業所得稅年底匯算清繳的時候能順利解決，好了今天就學到這里了，想知道更多會計知識，歡迎隨時來堂隨時咨詢哦