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公雜費會計分錄

2023-02-12 10:16:14深圳會計培訓

  差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄?

  報銷差旅費的會計分錄

  1、相關差旅費用還未借出時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

  貸:庫存現金

  2、借出時,

  借:其他應收款——xx

  貸:庫存現金

  3、報銷時,

  ①全部花完

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

  貸:其他應收款——xx

  ②有剩余現金

  借:庫存現金

  管理費用/銷售費用——差旅費

  貸:其他應收款——xx

  4、補款時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

  貸:庫存現金

  其他應收款——xx

  差旅費的報銷范圍

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而,應該注意的是,這些費用必須是合理的。如果超出規定,企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費,但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費,內容很多,但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

  差旅費的報銷原則

  1、差旅費必須控制在各部門總預算內,不得超過。

  2、員工必須提前提交書面申請,并填寫出差申請表,由其直接上級批準。未經事先批準的,不予報銷。

  3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續計算;

  4、差旅費標準:交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

  差旅費的報銷流程

  1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》,由直屬上級審核,分管副總裁批準,財務人員審核,出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

  2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。


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