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忘記提折舊會計分錄

2023-02-14 10:36:29深圳會計培訓

  補提以前年度未計提折舊會計分錄怎么寫?

  根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。

  按照《企業所得稅法》和《稅收征管法》的有關規定,追補確認在該項資產損失發生的年度扣除,而不能改變該項資產損失發生的所屬年度。

  根據上述規定,對于以前年度應當計提而未計提的折舊等費用,也應當按照權責發生制的要求進行企業所得稅處理,即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除。

  因此,你公司以前年度少計提的折舊只能在當年進行稅前扣除。

  補提以前年度的折舊需計入以前年度損益,不影響本年度的損益,賬務處理如下:

  借:以前年度損益調整

  貸:累計折舊

  借:利潤分配未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

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