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補交社會保險會計分錄

2023-02-14 11:22:26深圳會計培訓

  企業為員工補繳的社保費,分為單位承擔部分、代扣代繳的個人部分,可分別計入“應付職工薪酬”科目、“其他應收款”科目核算,補繳社保費時,相關會計分錄如何編制?

  補繳社保費分錄

  1、企業補繳社保費時,會計分錄為:

  借:應付職工薪酬——社保費(單位部分)

  其他應收款——社保費(個人部分)

  貸:銀行存款

  2、企業計提補繳的社保費時,會計分錄為:

  借:管理費用等(根據員工部門計入對應的科目)

  貸:應付職工薪酬——工資

  應付職工薪酬——社保費(單位部分)

  3、企業發放工資時,會計分錄為:

  借:應付職工薪酬——工資

  貸:其他應收款——社保費(個人部分)

  銀行存款

  應付職工薪酬、其他應收款科目的核算內容

  應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

  其他應收款核算內容包括:

  1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

  2.應收出租包裝物租金;

  3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

  4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

  5.其他各種應收、暫付款項。

  華圖教育

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