借:生產成本/制造/管理費用等

　　貸:預提費用-年終獎

　　年終時結轉到應付工資科目中

　　借:預提費用-年終獎

　　貸:應付工資

　　發放時

　　借:應付工資/應付職工薪酬

　　貸:現金/銀存

　�。ㄒ唬�滯納金、違章罰款和罰金的會計處理： 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。發生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款

　　（二）企業全部負擔或部分負擔企業員工個人所得稅的會計處扮磨理：對企業全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款，或由于企業沒有履行代扣代繳義務，稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款，不得在稅前扣除。在發生時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款

　　（三）國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征拿碰增值稅，而附征的城建稅、教育費附加，不分所屬時期，均在實際繳納年度記帳。借：主營業務稅金及附加、其他業務支出等科目

　　（四）地方稅務局查補的營業稅而附征的城建稅、教育費附加應分別處理。（1）已在查增利潤中抵減了應補征的城建稅、教育費附加后，再計算補繳所得稅時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分消缺談配利潤 貸：應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加

　　貸：應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加

　　其他非政府性罰款借:營業外支出貸:銀行存款

　　借:生產成本/制造/管理費用等

　　貸:預提費用-年終獎

　　年終時結轉到應付工資科目中

　　借:預提費用-年終獎

　　貸:應付工資

　　發放時

　　借:應付工資/應付職工薪酬

　　貸:現金/銀存

　�。ㄒ唬�滯納金、違章罰款和罰金的會計處理： 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。發生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款

　�。ǘ�）企業全部負擔或部分負擔企業員工個人所得稅的會計處扮磨理：對企業全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款，或由于企業沒有履行代扣代繳義務，稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款，不得在稅前扣除。在發生時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款

　　（三）國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征拿碰增值稅，而附征的城建稅、教育費附加，不分所屬時期，均在實際繳納年度記帳。借：主營業務稅金及附加、其他業務支出等科目

　�。ㄋ模┑胤蕉悇站植檠a的營業稅而附征的城建稅、教育費附加應分別處理。（1）已在查增利潤中抵減了應補征的城建稅、教育費附加后，再計算補繳所得稅時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分消缺談配利潤 貸：應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加

　　貸：應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加

　　其他非政府性罰款借:營業外支出貸:銀行存款　　1、企業計提應付給員工獎金時，根據員工所屬部門的不同劃分，其相關的賬務處理如下：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等，

　　貸：應付職工薪酬—資、獎金、津貼。

　　2、企業實際發放獎金時，其相關的賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬—工資、獎金、津貼，

　　貸：銀行存款或庫存現金。

　　公司租賃個人車輛合同需要交個稅，根據規定簽訂租賃合同的，單位支付員工租金等費用，員工向稅務機關申請代開發票，繳納有形動產租賃增值稅，按“財產租賃所得”繳納個人所得稅。財產租賃所得個人所得稅計算方法：1.每次收入不足4000元的，應納稅額＝（收入－800）×20；2.每次收入4000元以上的，應納稅額＝收入×（1－20）×20。

　　企業將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤，如果本年利潤是貸方余額，就說明是盈利，賬務處理如下：

　　借：本年利潤，

　　貸：利潤分配—未分配利潤。

　　如果企業的本年利潤是借方余額，就說明是虧損，具體如下：

　　借：利潤分配—未分配利潤，

　　貸：本年利潤??。