一般納稅人稅費會計分錄的寫法

一般納稅人是指在法定的納稅期限內(nèi)按照法定稅率繳納稅款的納稅人。一般納稅人涉及的稅費包括增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。

在進(jìn)行會計核算時，需要按照會計準(zhǔn)則要求將納稅人的稅費事項記錄下來，并形成會計分錄。一般納稅人稅費會計分錄的寫法如下：

1. 增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費-增值稅輸出稅額

2. 所得稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：應(yīng)交稅費-所得稅待抵扣稅額

貸：應(yīng)交稅費-所得稅實際繳納稅額

3. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅

借：應(yīng)交稅費-教育費附加

貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅實際繳納稅額

貸：應(yīng)交稅費-教育費附加實際繳納稅額

以上是一般納稅人常見的稅費會計分錄寫法，具體的分錄內(nèi)容會根據(jù)納稅人具體情況和會計政策的要求而有所差異。

示例：

某公司為一般納稅人，2019年第一季度發(fā)生的稅費為：

增值稅進(jìn)項稅額：10,000元

增值稅輸出稅額：8,000元

所得稅待抵扣稅額：5,000元

所得稅實際繳納稅額：3,000元

城市維護(hù)建設(shè)稅實際繳納稅額：1,500元

教育費附加實際繳納稅額：800元

根據(jù)以上情況，編制該公司2019年第一季度的稅費會計分錄如下：

增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 8,000元

貸：應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項稅額 10,000元

貸：應(yīng)交稅費-增值稅輸出稅額 8,000元

所得稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-所得稅 3,000元

貸：應(yīng)交稅費-所得稅待抵扣稅額 5,000元

貸：應(yīng)交稅費-所得稅實際繳納稅額 3,000元

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅 1,500元

借：應(yīng)交稅費-教育費附加 800元

貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅實際繳納稅額 1,500元

貸：應(yīng)交稅費-教育費附加實際繳納稅額 800元

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