計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄完整

計(jì)提所得稅是根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照稅法規(guī)定的稅率和稅基計(jì)算出應(yīng)交的所得稅金額，在財(cái)務(wù)報(bào)表上予以確認(rèn)并計(jì)入稅項(xiàng)支出。

計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)主要步驟：

1. 計(jì)算應(yīng)交所得稅金額：

根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和稅基，計(jì)算出應(yīng)交所得稅的金額。稅率和稅基通常根據(jù)企業(yè)所得額確定，包括應(yīng)稅所得額、減免稅額等相關(guān)計(jì)算。

2. 記錄計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

根據(jù)計(jì)算得出的應(yīng)交所得稅金額，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的記錄。一般情況下，計(jì)提所得稅會(huì)分為兩個(gè)方面：

- 借：計(jì)提所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用） - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，計(jì)提所得稅費(fèi)用部分將計(jì)入當(dāng)期損益表中，反映出企業(yè)當(dāng)期所得稅的費(fèi)用支出；而應(yīng)交所得稅部分將計(jì)入負(fù)債表中，反映出企業(yè)尚未繳納的所得稅負(fù)債。

舉例

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅稅率為25%，稅基為年度應(yīng)稅所得額為100,000元，減免稅額為10,000元。根據(jù)計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)交的所得稅金額為(100,000 - 10,000) × 25% = 22,500元。

根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，該企業(yè)需要進(jìn)行計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：計(jì)提所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用）22,500元 - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）22,500元

以此記錄了該企業(yè)當(dāng)前階段應(yīng)交的所得稅金額，同時(shí)將該金額分別計(jì)入當(dāng)期損益表中的所得稅費(fèi)用部分和負(fù)債表中的應(yīng)交所得稅（所得稅負(fù)債）部分。