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過賬業務的會計分錄

2023-02-16 09:26:52深圳會計培訓

  企業涉及過賬業務時,應通過“其他應付款”、“銀行存款”或“庫存現金”等科目進行核算,具體會計分錄應如何編制?

  過賬的會計分錄是什么?

  1、收到A公司款時:

  借:銀行存款

  貸:其他應付款-A公司

  2、付給B公司款時:

  借:其他應付款-B公司

  貸:銀行存款

  3、然后簽訂三方轉賬協議,將AB公司往來合并時:

  借:其他應付款-A公司

  貸:其他應付款-B公司

  如果金額不大的話,可以通過現金來調整。

  1、收到B公司款時:

  借:庫存現金

  貸:其他應付款-B公司

  2、付給A公司款時:

  借:其他應付款-A公司

  貸:庫存現金

  其他應付款是什么?

  其他應付款核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括企業(保險)應交納的保險保障基金。

  其他應付款在貸方表示發生的各種應付、暫收款項。借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項。

  企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶,貸記“其他應付款”賬戶;支付有關款項時,借記“其他應付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。

企業采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

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