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旅客進項稅額會計分錄

2023-02-16 10:31:58深圳會計培訓

  一般納稅人單位取得旅客運輸的火車票,進項稅額可以按9計算抵扣,可以抵扣的進項稅額=票面金額/(1+9)*9。

  一般納稅人單位取得旅客運輸的火車票賬務處理是,

  借:管理費用—差旅費等科目,

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額),

  貸:銀行存款等科目。

  全額納稅是以企銷售(經營)收入全額為計稅依據,按照收取的全部價款和價外費用金額乘上相應稅率繳納稅款,不能抵扣相關成本費用的一種計稅的方法。差額納稅則是可以按照政策規定有扣除額的計稅方法,比如目前的旅游行業,勞務派遣行業就是差額納稅。

  非獨立核算分公司所得稅,根據總公司的分配結果填寫申報。某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30。


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