員工由于公務需要出差，出差途中產生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規定進行報銷。請問差旅費報銷退回現金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預算范圍內的，超過預算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。