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　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。

　　如果單位屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。

　　按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進(jìn)稅率也有單一平稅率多種。

　　擴(kuò)展資料：

　　有些國(guó)家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營(yíng)利事業(yè)綜合所得稅。

　　有些國(guó)家以個(gè)人收入課稅的。個(gè)人所得稅為法律規(guī)定，自然人應(yīng)向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎(jiǎng)）等等情況分別納稅。

　　全世界所有的國(guó)家中僅只有巴林和卡塔爾這兩個(gè)中東小國(guó)民眾不用繳所謂的所得稅。

　　“首先,要看你單位所得稅的征收方式,

　　然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。

　　所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

　　如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。

　　計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　如果你單位屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

　　年底12月計(jì)提所得稅是根據(jù)利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額如果是正數(shù)，說(shuō)明企業(yè)有利潤(rùn)，那計(jì)提所得稅。

　　1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回；

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理；

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　溫馨提示：以上信息僅供參考，更多疑問(wèn)建議咨詢相關(guān)領(lǐng)域?qū)�業(yè)人士。

　　應(yīng)答時(shí)間：2022-01-26，最新業(yè)務(wù)變化請(qǐng)以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。

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　　寫:計(jì)提一季度(或二季度等)所得稅。如果上個(gè)月的忘記了只要補(bǔ)提就可以了：補(bǔ)提11年12月所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　以上內(nèi)容是小編整理的關(guān)于12月計(jì)提的所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄和12月計(jì)提的所得稅費(fèi)用怎么算的文章，喜歡小編的給小編點(diǎn)贊收藏把。