，1.計提工資

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2 計提社保（企業部分）

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3 次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應收款——社保(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金／銀行存款或現金

　　4 上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

　　其他應收款——社保(個人部分)

　　貸：銀行存款或現金