所得稅的會(huì)計(jì)分錄

所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中獲得的應(yīng)稅所得所需要繳納的稅款。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)計(jì)提和交納所得稅。

所得稅的會(huì)計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 所得稅的計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用，貸：所得稅暫時(shí)性科目或所得稅應(yīng)付賬款

所得稅費(fèi)用是指在當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)中需要計(jì)提的所得稅，作為經(jīng)營成本計(jì)入損益表。所得稅暫時(shí)性科目或所得稅應(yīng)付賬款是指所得稅的暫時(shí)性科目或應(yīng)付賬款，用以反映企業(yè)的違約負(fù)債責(zé)任。

2. 所得稅的繳納：

借：所得稅暫時(shí)性科目或所得稅應(yīng)付賬款，貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納所得稅時(shí)，需要將所得稅的暫時(shí)性科目或應(yīng)付賬款減少，同時(shí)支付相應(yīng)的稅款。

滯納金的會(huì)計(jì)分錄

滯納金是指企業(yè)在逾期未繳納稅款或違反稅務(wù)規(guī)定的情況下，需要繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的違約金

滯納金的會(huì)計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 滯納金的計(jì)提：

借：滯納金費(fèi)用，貸：滯納金應(yīng)付賬款

滯納金費(fèi)用是指在當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)中需要計(jì)提的滯納金費(fèi)用，作為經(jīng)營成本計(jì)入損益表。滯納金應(yīng)付賬款是指滯納金的應(yīng)付賬款，用以反映企業(yè)的違約負(fù)債責(zé)任。

2. 滯納金的繳納：

借：滯納金應(yīng)付賬款，貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)需要繳納滯納金時(shí)，需要將滯納金應(yīng)付賬款減少，同時(shí)支付相應(yīng)的違約金。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的稅前利潤為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，該企業(yè)需計(jì)提和交納所得稅。

所得稅的計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用 25,000元，貸：所得稅暫時(shí)性科目或所得稅應(yīng)付賬款 25,000元

所得稅的繳納：

借：所得稅暫時(shí)性科目或所得稅應(yīng)付賬款 25,000元，貸：銀行存款 25,000元

假設(shè)該企業(yè)逾期未繳納所得稅，并需要繳納滯納金，滯納金比例為5%。

滯納金的計(jì)提：

借：滯納金費(fèi)用 1,250元，貸：滯納金應(yīng)付賬款 1,250元

滯納金的繳納：

借：滯納金應(yīng)付賬款 1,250元，貸：銀行存款 1,250元

以上是所得稅及滯納金的會(huì)計(jì)分錄及舉例說明。具體操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來進(jìn)行。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。