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會計從業資格考試會計分錄

2023-02-17 11:43:45深圳會計培訓

  小弟自學會從,會計分錄這總是有無從下手的感覺,很多時候都寫不多,,,求支招

  1.有借必有貸,借貸必相等。

  2.資產+費用+成本=負債+所有者權益+收入

  等式左邊借增貸減,等式右邊帶增借減

  3.結合期初,明細科目找期初,一定要寫明細

  常見業務處理

  1.購買原材料

  主要看材料是否入庫,運輸費計入原材料,兩種及兩種以上的原材料運輸費的分配方式,款項是否支付(結合期初是否存在預付賬款),支付款項的賬戶

  (1)借:原材料 (已驗收入庫)

  在途物資(未驗收入庫)——xxx

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款(已收款)——xxx

  應付賬款(未收款)——xxx

  (2)在途物資驗收入庫時

  借:原材料——xxx

  貸:在途物資——xxx

  (3)特殊情況:材料已到,發票未到,貨款尚未支付

  月末暫估入賬,下月初再紅字沖銷

  借:原材料——xxx

  貸:應付賬款---暫估應付款---某企業

  2.銷售貨物

  增值稅專票的抵扣聯不作為附件,款項是否收到(期初是否存在預收賬款或者票據支付),是否墊付運輸費(庫存現金還是銀行存款墊付)

  借:銀行存款-XXX

  應收賬款(未收到貨款)-XXX

  預收賬款(期初)-XXX

  貸:主營業務收入-XXX

  其他業務收入-XXX

  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  庫存現金(墊付運費)

  銀行存款(墊付運費)-XXX

  3.固定資產減少

  注意計提折舊的時間,使用年限,凈值,為出售固定資產發生的費用計入計入固定資產清理。結轉時,固定資產清理貸方發生額多,結轉凈損失(營業外支出)反之結轉凈收益(營業外收入)

  (1)固定資產轉入清理

  借:固定資產清理——xxx

  累計折舊

  貸:固定資產——xxx

  (2)發生清理費或材料回收

  借:固定資產清理——xxx

  貸:銀行存款——xxx

  借:銀行存款——xxx

  貸:固定資產清理——xxx

  (3)結轉清理凈損益

  凈收益:

  借:固定資產清理——xxx

  貸:營業外收入——xxx

  凈損失:

  借:營業外支出——xxx

  貸:固定資產清理——xxx

  4.五險一金及三險一金

  五險一金單位繳納,三險一金單位扣繳,先計提,再繳納

  (1)計提

  借:管理費用——xxx

  貸:應付職工薪酬——住房公積金

  應付職工薪酬——設定提存計劃(養老保險和失業保險)

  應付職工薪酬——社會保險費(醫療、工傷、生育險)

  應付職工薪酬——住房公積金

  其他應付款——設定提存計劃(養老保險和失業保險)

  其他應付款——社會保險費(醫療保險)

  其他應付款——住房公積金

  (2)繳納

  借:應付職工薪酬——住房公積金

  應付職工薪酬——設定提存計劃(養老保險和失業保險)

  應付職工薪酬——社會保險費(醫療、工傷、生育險)

  應付職工薪酬——住房公積金

  其他應付款——設定提存計劃(養老保險和失業保險)

  其他應付款——社會保險費(醫療保險)

  其他應付款——住房公積金

  貸:銀行存款——xxx

  5.工資及個人所得稅

  先計提,再發放

  (1)計提應付職工薪酬的賬務處理

  借:生產成本 (生產工人的職工薪酬)

  制造費用 (車間管理人員的職工薪酬)

  管理費用 (管理部門人員的職工薪酬)

  銷售費用 (銷售人員的職工薪酬)

  在建工程 (工程人員的職工薪酬)

  研發支出 (研發人員的職工薪酬)

  貸:應付職工薪酬—(工資 、設定提存計劃、住房公積金、工會經費、職工教育經費等)

  應交稅費——個人所得稅

  (2)發放應付職工薪酬的賬務處理

  借:應付職工薪酬——工資

  應交稅費——應交個人所得稅

  貸:銀行存款——xxx

  6.材料計算發出

  結合期初原材料數量金額及購進原材料情況,計算單位成本,從而計算發出成本

  借:生產成本——xxx

  貸:原材料——xxx

  7.月末計算商品成本

  是否有在產品,以及期初給的計算方式

  借:庫存商品——xxx

  貸:生產成本——xxx

  8.收到投資

  雙方協定價格及股份比例,超過部分計入資本公積

  借:銀行存款——xxx

  固定資產——xxx

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  原材料——xxx

  無形資產——xxx

  貸:實收資本——xxx

  資本公積——資本溢價

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  ————如有請告知————


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