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開戶時存款會計分錄

2023-02-18 09:20:29深圳會計培訓

  例:某單位存入銀行定期存款100000元定期一年,月利率為3.6 ‰ ,6月20日到期,該單位于7月5日來行支取,支取日活期存款年利率為0.72,經審核后,計算存款利息并作出支取存款本息的會計分錄。

  到期利息:100000 × 12 × 3.6 ‰ =4320

  過期利息:100000 × 15 × 0.72/360=30

  該筆定期存款應支付利息為4350元。;會計分錄如下 :

  借:單位定期存款——××單位戶100000

  利息支出——定期存款利息戶 4350

  貸:單位活期存款——××單位戶 104350

  借:應付利息 4342(已提利息)

  貸:利息支出 4342;例:某單位于2013年3月10日通過單位活期賬戶轉存入銀行定期存款100000元定期,存期一年,月利率為3.6 ‰ ,該單位于203月26日來行支取,支取日活期存款0.36年利率。

  2013年3月10日,

  借:單位活期存款 100000

  貸:單位定期存款 100000

  2013年3月31日,

  借:利息支出 264

  貸:應付利息 264

  100000* 3.6 ‰ *22/30=264(元);2013年4月至202月每月末,

  借:利息支出 360

  貸:應付利息 360

  100000* 3.6 ‰ *1=360(元);203月26日,

  借:單位定期存款 100000

  利息支出 4336

  貸:單位活期存款 104336

  借:應付利息 4224

  貸:利息支出 4224

  264+360*11=4224(元)

  100000* 3.6 ‰ *12=4320(元)

  4320+100000 * 0.36 *16/360=4336(元)

  活期部分利息16元。;例題:

  1. 儲戶李明1月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款5000元。月利率為2.1‰ ,當年5月18日李明來行要求提前支取,經審核同意辦理,按活期利率支付利息,年利率為0.72,要求作出支付本息的會計分錄。;

  存期118(天)

  利息=5000×3(月)×0.72/12

  + 5000×28(日)×0.72/360 =11.80

  ;會計分錄如下:

  存入時:

  借:庫存現金 5000

  貸:定期儲蓄存款——李明戶 5000;計息時(結合權責發生制和重要性原則,視利息金額大小確定計息頻率):

  借:利息支出

  貸:應付利息;支取時:

  借:定期儲蓄存款——李明戶 5000

  利息支出 11.80

  貸:庫存現金 5011.80

  借:應付利息

  貸:利息支出;

  2、5月3日,華麗商廈將銷售收入現金50000元,存入銀行,作出會計分錄。;3、5月5日,永華商場開出現金支票,來行支取現金1000元備用,作出會計分錄。;4、環球公司將閑置的10萬元活期存款要求轉存一年期定期存款,存入日一年期定期存款利率為2.1,作出存入款項和到期支取款項時的會計分錄。;到期支取款項時:

  借:定期存款——環球公司戶 100 000

  利息支出 2100

  貸:單位活期存款——環球公司戶 1021


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