嗲姐以為，工資社保的賬務(wù)分錄很簡(jiǎn)單，實(shí)際操作時(shí)還是有很多財(cái)務(wù)人不知道怎么處理，昨天一個(gè)妹妹說(shuō)，沒(méi)人教她如何做賬，自己沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，在工作上遇到了很多問(wèn)題，沒(méi)關(guān)系，嗲姐帶你乘風(fēng)破浪！工資社保公積金會(huì)計(jì)分錄給你說(shuō)的明明白白！

　　假設(shè)嗲姐所在公司7月份的工資表明細(xì)如下圖：

　　簡(jiǎn)單描述：7月份嗲姐所在公司應(yīng)發(fā)工資合計(jì)金額是28400元，扣除掉個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是25600元，8月15號(hào)公司實(shí)際發(fā)放薪資25080元。（假設(shè)不存在其他扣除事項(xiàng)），財(cái)務(wù)的一系列賬務(wù)處理流程和分錄如下：

　　背景：嗲姐公司員工當(dāng)月工資是下月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用中去，相應(yīng)的按照部門(mén)歸類(lèi)，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目過(guò)渡

　　一、計(jì)提當(dāng)月工資社保公積金分錄

　�。�1）計(jì)提7月工資總額分錄

　　計(jì)提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計(jì)提依據(jù)，特殊情況也可參照上個(gè)月工資做計(jì)提。

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資 6600

　　管理 費(fèi)用——工資 8600

　　制造費(fèi)用——工資 13200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28400

　　（2）計(jì)提公司承擔(dān)的社保部分

　　借：管理費(fèi)用——社保 900

　　銷(xiāo)售費(fèi)用——社保 600

　　制造費(fèi)用——社保 1200

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　　（3）計(jì)提公司承擔(dān)的公積金部分

　　借：管理費(fèi)用——公積金 400

　　銷(xiāo)售費(fèi)用——公積金 200

　　制造費(fèi)用——公積金 400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　二、扣繳社保公積金分錄

　　社保局從公司銀行賬戶(hù)扣除企業(yè)員工社保、公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700

　　應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000

　　貸：銀行存款 6500

　　三、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)分錄

　　8月15號(hào)公司給員工發(fā)放工資（員工實(shí)際收到的工資已經(jīng)代扣了個(gè)人承擔(dān)的社保公積金，以及個(gè)稅）

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 28400

　　貸：銀行存款 25080

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800

　　其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520

　　四、實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)分錄

　　企業(yè)實(shí)際代繳個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520

　　貸：銀行存款 520

　　如果工資表中計(jì)算的個(gè)稅和實(shí)際稅務(wù)局扣除的金額不一致，需要檢查是否是個(gè)稅計(jì)算導(dǎo)致的多扣或者少扣，查明原因，多扣的需要退回給員工，少扣的下個(gè)月可以從員工工資扣回。

　　嗲姐提醒：為勞動(dòng)者繳納社保是用人單位的法定義務(wù)。所以既然用人單位和員工簽署了所謂的自愿放棄社保，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，未按時(shí)足額繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。