彌補(bǔ)完以前年度虧損后，如當(dāng)年仍有利潤(rùn)，需要交所得稅，應(yīng)該怎么寫(xiě)分錄呢？

　　借：所得稅費(fèi)用 貸：銀行存款

　　借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)

　　是這樣嗎？

　　解答：

　　具體的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》而有所不同。

　　（一）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的

　　1.計(jì)提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債

　　說(shuō)明：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，“所得稅費(fèi)用”與“本年利潤(rùn)”在不考慮永久性差異的情況下二者構(gòu)成“配比原則”（或“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”）；以前年度虧損可以稅前彌補(bǔ)，確認(rèn)有“遞延所得稅資產(chǎn)”的應(yīng)沖減。

　　2.費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3.實(shí)際交稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　（二）執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的

　　1.計(jì)提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　說(shuō)明：執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，不需要確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”。

　　2.費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3.實(shí)際交稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款