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銀行全額承兌會計分錄

2023-02-20 10:30:17深圳會計培訓

  銀行承兌匯票到期怎么做會計分錄(精選5篇)

  銀行承兌匯票是屬于商業匯票的一種。銀行承兌匯票到期了,相關的會計分錄要如何做?下面是小編為你整理的銀行承兌匯票到期的會計分錄做法,希望對你有幫助。

  銀行承兌通常都是全額保證金的,也就是說企業在申請承兌匯票時,銀行會按申請金額凍結這部分你的錢,并沒有從你的賬戶內劃走,所以申請時是:

  借:其他貨幣資金——銀行承兌匯票200萬

  貸:銀行存款,200萬

  如果,如果你把承兌匯票給別人了,用來買了材料等,那么賬面相應做資金減少,即

  借:庫存商品——xx商品170.94萬

  借:應交稅金——增——進項29.05萬

  貸:應付票據——銀行承兌匯票200萬,即現在這個200萬承兌到期了我該怎么做分錄

  借:應付票據——銀行承兌匯票200萬

  貸:銀行存款,200萬

  1、匯票開出,分錄:

  借:其他貨幣資金——保證金

  貸:銀行存款

  2、票據到期,保證金轉回,同時結算還有保證金利息,:

  借:銀行存款+利息

  貸:其他貨幣資金——保證金

  借:銀行存款

  貸:你核算銀行承兌匯票的科目(企業不同,科目也不同,一般是應收票據)

  會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬戶的'多少,分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

  2009年3月5日,深圳飛翔工貿有限公司開出收款人為6月5日到期的銀行承兌匯票,金額10萬元,當日向開戶銀行申請承兌,銀行承兌后,按匯票金額的0.5‰收取手續費。3月15日,中國票據網(www.zgpj.net)向其開戶行申請貼現,銀行按3‰的月貼現率扣利息并轉賬,6月5日匯票到期,開戶行收回貼現票款并向承兌行編發報單,承兌行于6月5日將款項從深圳飛翔工貿有限公司賬戶轉出,俟6月7日收到報單時辦理轉賬,銀行承兌匯票承兌日、貼現日、到期日及6月7日各有關會計分錄如下。

  6.5—3.15=80天,10萬x80天3‰/30=800元

  承兌時:

  借:活期存款——深圳飛翔工貿有限公司10萬

  貸:手續費收入——承兌匯票手續費50

  收:銀行承兌匯票10萬

  貼現日:

  借:貼現——10萬元

  貸:活期存款——99200元

  利息收入——800元——貼現利息收入

  、付:銀行承兌匯票10萬

  到期日:

  借:活期存款——深圳飛翔工貿有限公司10萬

  一、4月27日收到銀行承兌匯票時:

  借:應收票據

  貸:主營業務收入

  二、4月30日到期,視具體情況作不同帳務處理:

  1、收到款項:

  借:銀行存款

  貸:應收票據

  2、對方無力支付:

  借:應收帳款

  貸:應收票據

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