會計匯算清繳調整白條原材料分錄如何做，

　　我們知道繳納稅款是作為納稅人應盡的義務,在會計實務中,每年都會進行企業的匯算清繳,匯算清繳調整白條原材料分錄如何做,這個大家到具體的操作并不清晰,小編根據相關資料整理出來了下文,希望對你有所幫助,如果你感興趣的話就跟著小編接著往下閱讀吧!

　　匯算清繳調整白條原材料分錄如何做

　　案例:我公司2018年11月份從上海公司那里購進商品20萬元,去年已經銷售了,取得上海公司開具的出貨單一份,由于產品質量問題當時未付款,發票未到.

　　2019年3月份匯算清繳之前發票來了.

　　2018年會計處理:

　　借:庫存商品 20萬元

　　貸:應付賬款-上海公司 20萬元

　　提醒:

　　2018年入賬的這張"白條"可以稅前扣除.

　　政策:

　　根據《關于企業所得稅若干問題的公告》(公告2011年第34號)第六條規定企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

　　企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

　　通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調整未分配利潤,分錄如下:

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

　　借:應交稅費應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　調整未分配利潤,分錄如下:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　企業匯算清繳后的會計分錄

　　1、補繳所得稅時:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費--應交所得稅

　　2、繳納匯算清繳稅款時:

　　借:應交稅費--應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、調整未分配利潤時:

　　借:利潤分配--未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　4、申請退稅時:

　　借:應交稅費--應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　5、企業調整未分配利潤時:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配--未分配利潤

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

　　匯算清繳調整白條原材料分錄如何做,通過"以前年度損益調整"科目核算.大家應該分別不同情況進行,我們一定要嚴格按照稅收的政策執行,大家掌握好一切實務問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢本網站的老師.