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普票的進項會計分錄

2023-02-21 10:18:26深圳會計培訓

  受到相當的增值稅發票,但是收到了增值稅普通發票怎么辦呢?企業取得發票或開出普通發票,可以計入“管理費用”、“主營業務收入”、“應交稅費”等科目核算。對應的會計分錄怎么做?

  企業取得發票或開出發票的賬務處理

  1、增值稅普通發票的賬務處理:

  借:管理費用

  貸:銀行存款/應付賬款

  2、如果小規模納稅人開出增值稅普通發票,則:

  借:銀行存款或庫存現金

  貸:主營業務收入

  應交稅費-應交增值稅

  3、如果是一般納稅人開增值稅普通發票,則:

  借:銀行存款或現金

  貸:主營業務收入

  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  增值稅專用發票的會計分錄

  1、收到發票時:

  借:原村料/庫存商品

  應交稅費/應交增值稅/進項稅額

  貸:應付賬款

  2、支付貨款時:

  借:應付賬款

  貸:銀行存款/庫存現金/應收票據

  預付款發票的賬務處理

  1、如果購買方要求開具正式發票,但是商品還沒有交付、銷售還沒有實現,但是已經發生了納稅義務,所以需要繳納稅款,其具體的賬務處理:

  借:銀行存款

  貸:預收賬款

  借:預收賬款

  貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  2、條件達成,開具正式發票時:

  借:預收賬款/銀行存款

  貸:主營業務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  跨年發票的會計分錄

  借:以前年度損益調整

  貸:庫存現金

  1、計算多繳納的企業所得稅:

  借:應交稅費——應交所得稅

  貸:以前年度損益調整

  2、結轉時:

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  會計網

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    1、企業發生業務取得普通發票時:

  借:原材料(或庫存商品等科目)

  貸:銀行存款

  2、企業發生業務取得增值稅專用進項發票:

  借:原材料(或庫存商品科目)

  應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

  貸:銀行存款

  企業認證對應進項稅額時:

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

  企業發生業務取得普票或進項發票時,應當通過“原材料”等科目或“應交稅費”等相關二級科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

  以上是關于普票進項發票會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問,歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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