掌握月末處理內容大全，輕松上手處理工作

　　企業在核算工資時，一般在月末計提，次月才發放。計提的工資，應通過應付職工薪酬科目核算。

　　1、當月計提時：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、次月發放時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果有涉及到公積金、社保、個稅等，其具體的會計分錄可以這么做：

　　計提工資的會計分錄是不變的。

　　1、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)

　　貸：其他應收款--個人社保部分

　　其他應收款--個人公積金部分

　　應交稅費--應交個人所得稅

　　銀行存款(金額為實發工資)

　　2、繳納社保、公積金、個稅時：

　　借：其他應收款--個人社保部分

　　其他應收款--個人公積金部分

　　應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　1、發放工資時

　　借：應付職工薪酬工資(應發工資數)

　　貸：庫存現金/銀行存款(實發工資數)

　　其他應付款養老/醫療等(代扣代繳金額)

　　其他應付款住房公積金(代扣代繳金額)

　　應交稅費應交個人所得稅(代扣代繳金額)

　　2、實際交納

　　借：其他應付款養老/醫療等

　　其他應付款住房公積金

　　應交稅費應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　看完上文的內容，大家知道工資計提是根據所屬部門計入相應科目的了吧，以及對其發放的分錄處理。不清楚的再仔細看看月末怎么做計提工資的會計分錄的文章，會對大家的認識分錄有所幫助的，更有相關分錄做賬資料送大家學習!