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自查補稅會計分錄

2023-02-21 11:37:11深圳會計培訓

  一、增值稅自查補稅的會計處理:增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行賬務處理的。即:以前未計收入的要補做收入.

  1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補記的分錄為:借:應收賬款/銀行存款等 117000貸:主營業務收入

100000貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000

  2、結轉成本:借:主營業務成本貸:庫存商品等

  3、結轉損益:借:本年利潤

貸:主營業務成本以上是查補本年的收入的處理,如果是查補以前年度的還要復雜一些,除了增值稅還要補提企業所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同。

  4、因自查補稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:借:營業外支出-罰款支出貸:銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除。

  二、增值稅納稅申報表的填寫方法:

  1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調整的銷售額”,自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”、第17行“應抵扣稅額合計”。17=12+13-14-15+16  2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復計應納稅。

  以前年度自查補稅賬務相關問答

  【關于以前年度損益的處理是怎樣的】

  一般納稅人,自查補稅,今年補交了2009年和2010年的土地使用稅,并且交了稅收滯納金,請教各位老師,我的分錄是借:以前年度損益調整。

  貸:應交稅金-土地使用稅借:利潤分配—未分配利潤

  貸:以前年度損益調整,滯納金的分錄是借:以前年度損益調整

  貸:銀行存款借:利潤分配—未分配利潤

  貸:以前年度損益調整。

  以前年度自查補稅賬務如何處理?以上資料網絡僅作為參考學習,更多問題可以在線提問考呀呀會計網校的會計老師! ∽圆檠a稅的會計分錄如何做,會計們日常工作中一定會遇到會計分錄的各種問題,下面為大家整理了熱門內容,一起來看下。

  自查補稅的會計分錄如何做?

  答:一。如果是企業自查補交當年增值稅款:

  1。確認應補交增值稅款做:

  借:應收賬款等相關科目

  貸:應交稅金--增值稅檢查調整

  2.確認未繳款時:

  借:應交稅金--增值稅檢查調整

  貸:應交稅金--未交增值稅

  3.補繳增值稅款做:

  借:應交稅金--未交增值稅

  貸:銀行存款

  二。如果是應補繳以前年度的增值稅

  1。確認應補交增值稅款做:

  借:以前年度損益調整搜索

  貸:應交稅金-未交增值稅

  2.實際補繳增值稅時做:

  借:應交稅金-未交增值稅

  貸:銀行存款

  3.同時調整未分配利潤做:

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  【自查補稅的相關問題】:

  自查補稅申請怎么寫?

  答:經我公司自查,發現***年**月至***年**月,我公司共有下列銷售:*****商品**件,銷售金額***元;***商品**件,銷售金額**元,共計銷售金額***元,因為我公司財務人員疏忽,未能及時計提銷項稅額,應補稅***元。

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