河鋼集團(tuán)鐵信承兌會(huì)計(jì)分錄,重寫結(jié)果:河鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)記錄鐵信承兌情況
河鋼集團(tuán)鐵信承兌會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明
承兌是指商業(yè)銀行在提出付款要求的情況下,先行承認(rèn)并保證在匯票到期日或預(yù)付日(如支票和銀行本票)支付面值金額給持有人的一種無條件的無條件的銀行負(fù)債表支付方式。鐵信承兌是河鋼集團(tuán)按照國(guó)家授權(quán)發(fā)行的鐵礦石信用匯票,并通過商業(yè)銀行承兌的方式進(jìn)行交付和支付。
在河鋼集團(tuán)進(jìn)行鐵信承兌時(shí),涉及到以下主要的會(huì)計(jì)分錄:
鐵信承兌賬戶借方:根據(jù)承兌金額將鐵信承兌賬戶借方進(jìn)行借記,反映出鐵信的承兌金額。
銀行存款賬戶借方:當(dāng)鐵信承兌未到期前,商業(yè)銀行向持有人支付相應(yīng)金額后,河鋼集團(tuán)會(huì)將支付的金額從商業(yè)銀行賬戶上劃出,并記錄在銀行存款賬戶借方。
應(yīng)付賬款賬戶借方:根據(jù)鐵信的承兌金額將應(yīng)付賬款賬戶借方進(jìn)行借記,反映出河鋼集團(tuán)對(duì)持有人的欠款。
鐵信承兌收入賬戶貸方:河鋼集團(tuán)按照國(guó)家授權(quán)發(fā)行的鐵礦石信用匯票通過商業(yè)銀行承兌后,將由于承兌產(chǎn)生的收入記入鐵信承兌收入賬戶貸方。
應(yīng)收利息賬戶貸方:如果在鐵信到期之前,承兌持有人要求支付利息,河鋼集團(tuán)將支付的利息金額進(jìn)行記錄,并記入應(yīng)收利息賬戶貸方。
舉例回答
假設(shè)河鋼集團(tuán)發(fā)行了一張面額為100萬(wàn)元的鐵信承兌匯票,并由某商業(yè)銀行承兌。以下是該交易的會(huì)計(jì)分錄:
1. 鐵信承兌賬戶借方 100萬(wàn)元
銀行存款賬戶借方 100萬(wàn)元
應(yīng)付賬款賬戶借方 100萬(wàn)元
鐵信承兌收入賬戶貸方 100萬(wàn)元
2. 當(dāng)鐵信承兌到期時(shí),商業(yè)銀行向持有人支付100萬(wàn)元:
銀行存款賬戶借方 100萬(wàn)元
應(yīng)付賬款賬戶貸方 100萬(wàn)元
3. 如果在鐵信到期之前,承兌持有人要求支付利息10萬(wàn)元:
銀行存款賬戶借方 10萬(wàn)元
應(yīng)收利息賬戶貸方 10萬(wàn)元
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