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價稅分離的會計分錄

2023-02-22 10:51:29深圳會計培訓

  合同中價稅分離怎么寫?

  答:因為發票上必須有交易金額和稅率以及稅額,所以不做價稅分離是不能開具發票的.

  因為售價里是含稅的,一般增值稅率是17,如果價格里含稅,那么不含稅價=含稅價/(1+稅率),稅款=不含稅價*稅率,取得的增值稅發票,發票上是價稅分離的增值稅銷項稅額=銷售額*稅率增值稅銷售額應為不含稅的,如果是價款和稅款合并收取的,應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額,其換算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率).

  含稅銷售款該如何寫會計分錄?

  答:企業將外購物品贈送個人或單位用于市場推廣,屬于《企業所得稅法》規定的視同銷售行為,按照外購價格確認視同銷售收入和視同銷售成本.如企業外購物品獲取的是增值稅普通發票,則視同銷售收入為發票金額價稅分離后的金額,視同銷售成本為發票金額,視同銷售成本大于視同銷售收入,產生視同銷售虧損,應進行納稅調增處理.

  舉個例子,如果是小規模納稅人銷售產品,收到貨款,存入銀行.則會計分錄如下:

  借:銀行存款

  貸:主營業務收入

  應繳稅費-應交增值稅

  如果是一般納稅人,則有著不同的,會計分錄如下:

  借:銀行存款

  貸:主營業務收入

  應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  合同中價稅分離怎么寫?如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,堂將會針對你的問題,盡力為你解決!


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