按季度交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

按季度交增值稅是指按照國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間要求，將企業(yè)季度應(yīng)交的增值稅通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的方式記錄在賬簿中。常見(jiàn)的增值稅分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅兩部分，根據(jù)企業(yè)的納稅情況，可以有以下幾種會(huì)計(jì)分錄的方式：

1. 一般納稅人規(guī)模

對(duì)于一般納稅人規(guī)模的企業(yè)，其增值稅分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。按季度交稅時(shí)，可以采用以下會(huì)計(jì)分錄：

銷項(xiàng)稅：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅
• 貸：應(yīng)收賬款

進(jìn)項(xiàng)稅：

• 借：原材料采購(gòu)成本
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

2. 小規(guī)模納稅人

對(duì)于小規(guī)模納稅人，其銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的稅額差額不需要上繳給稅務(wù)局，只需按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅并上交即可。按季度交稅時(shí)，可以采用以下會(huì)計(jì)分錄：

銷項(xiàng)稅：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅
• 貸：應(yīng)收賬款

進(jìn)項(xiàng)稅：

• 借：原材料采購(gòu)成本
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅
• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅差額（小規(guī)模納稅人無(wú)需上繳給稅務(wù)局的稅額差額）

例子：

以一家一般納稅人規(guī)模的企業(yè)為例，假設(shè)其第一季度的銷項(xiàng)稅為100,000元，進(jìn)項(xiàng)稅為80,000元，應(yīng)交的增值稅為銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，即20,000元。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

銷項(xiàng)稅：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 100,000元
• 貸：應(yīng)收賬款 100,000元

進(jìn)項(xiàng)稅：

• 借：原材料采購(gòu)成本 80,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 80,000元

應(yīng)交增值稅：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 20,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 20,000元

這樣，在第一季度的會(huì)計(jì)記錄中，增值稅的交稅情況就得到了詳細(xì)地記錄下來(lái)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。