;應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程;應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)操作流程;二、兩家公司形成 應(yīng)收賬款 的主要業(yè)務(wù)

　　第一,萬(wàn)購(gòu)團(tuán)購(gòu)售卡業(yè)務(wù)

　　第二,超市前廳銷售商品業(yè)務(wù)

　　第三,地下家電銷售海爾以外的產(chǎn)品

　　第四,地下家電銷售海爾產(chǎn)品

　　第五,江山海爾專賣店;三、不同時(shí)點(diǎn)的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算方法;四、三類形成應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的操作流程

　　第一類 萬(wàn)購(gòu)團(tuán)購(gòu)售卡業(yè)務(wù)

　　第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產(chǎn)品)

　　第三類 江山海爾專賣店與地下家電(海爾產(chǎn)品); 根根銷售、開(kāi)票、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序不同，可分為以下四種情況：

　　第一種情況：先銷售，再開(kāi)票，最后收款

　　第二種情況：先開(kāi)票，再收款，最后銷售

　　第三種情況：先開(kāi)票，再收款，最后退款

　　第四種情況：先收款，再開(kāi)票，最后銷售;團(tuán)購(gòu)辦卡

　　經(jīng)辦人員;

;第 ② 步

　　每日營(yíng)業(yè)終了，團(tuán)購(gòu)辦卡處將當(dāng)日營(yíng)業(yè)信息以《現(xiàn)金收入傳票》的形式傳送出納。 營(yíng)業(yè)信息主要包括：

　　當(dāng)日銷售團(tuán)購(gòu)卡總額.

　　1、銀卡換金卡收到的金額.（加）

　　2、銀卡折扣銷售額.（減）

　　3、實(shí)際收到現(xiàn)金的金額

　　4、客戶欠款的金額

　　5、客戶原開(kāi)票并已付款現(xiàn)購(gòu)卡金額.

　　注意：同時(shí)，附送客戶欠條或收條，一式兩份，分別送出納、團(tuán)購(gòu)臺(tái)賬管理員。;第 ③ 步

　　團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺(tái)賬（具體見(jiàn)表）。

　　臺(tái)賬要求：

　　第一，應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)按欠條編號(hào)依次連續(xù)登記。

　　第三，本臺(tái)賬由團(tuán)購(gòu)部負(fù)責(zé)登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至?xí)��?jì)進(jìn)行核對(duì)。;第 ④ 步

　　出納 對(duì)收到的營(yíng)業(yè)信息復(fù)核無(wú)誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳遞給內(nèi)賬會(huì)計(jì)，助理會(huì)計(jì)編制記賬憑證，同時(shí)登記客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

　　傳遞時(shí)間：每周六傳遞一次。

重點(diǎn)說(shuō)明:應(yīng)收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。;第 ⑤ 步

　　欠款客戶到團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員處開(kāi)具發(fā)票后，團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員應(yīng)做好以下兩項(xiàng)工作：

　　第一，將開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給主辦會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

　　（每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午）

　　第二，將開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)信息登記客戶欠款臺(tái)賬。

　　提醒關(guān)注：欠條客戶與開(kāi)票客戶不一致的情況。

　　重點(diǎn)說(shuō)明：客戶提前開(kāi)票（或多開(kāi)票）的處理。;第 ⑥ 步

　　客戶歸還欠款的方式有兩種：

　　第一種：客戶以現(xiàn)金的方式歸還欠款。

　　一律由團(tuán)購(gòu)部工作人員帶領(lǐng)客戶到出納處辦理交款手續(xù)，并將收取的款項(xiàng)及相關(guān)信息一并傳遞給助理會(huì)計(jì)。

　　第二種：客戶以銀行轉(zhuǎn)賬的方式歸還欠款。？;第 ⑦ 步

　　出納工作人員將客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收取款項(xiàng)的信息編制成《收款信息表一》發(fā)送給團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員。

　　注意：每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午;第 ⑧ 步

　　團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員根據(jù)出納反饋的《收款信息表一》、原開(kāi)票信息、與客戶溝通確認(rèn)回款信息等內(nèi)容，分析確認(rèn)各項(xiàng)收款的實(shí)際原欠賬客戶，并編制成《收款信息表二》。

　　團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將《收款信息表二》一式兩份，分別反饋給助理會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)。

　　（每周反饋一次，反饋時(shí)間為每周一下午下班前）

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)準(zhǔn)確的收款信息，編制會(huì)計(jì)分錄，沖減應(yīng)收賬款明細(xì)賬。;團(tuán)購(gòu)辦卡

　　經(jīng)辦人員;第二種情況：先開(kāi)票，再收款，最后銷售 ;第三種情況：先開(kāi)票，再收款，最后退款 ;第四種情況：先收款，再開(kāi)票，最后銷售;客 戶;

;第 ② 步

　　每日營(yíng)業(yè)終了，地下家電（海爾以外的產(chǎn)品）、超市前廳將當(dāng)日營(yíng)業(yè)信息以《現(xiàn)金收入傳票》的形式傳送出納。

　　營(yíng)業(yè)信息主要包括

　　當(dāng)日銷售（營(yíng)業(yè)）總額.

　　1、實(shí)際收到現(xiàn)金的金額

　　2、客戶刷卡的金額

　　3、客戶欠款的金額

　　注意：同時(shí)，附送客戶欠條，一式兩份，分別送出納、團(tuán)購(gòu)臺(tái)賬管理員。;第 ③ 步

　　團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺(tái)賬（具體見(jiàn)表）。

　　臺(tái)賬要求：

　　第一，臺(tái)賬分地下家電、超市前廳二部分設(shè)立。

　　第二，每一部分臺(tái)賬分別按欠條編號(hào)依次連續(xù)登記。

　　第三，本臺(tái)賬由團(tuán)購(gòu)部負(fù)責(zé)登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至內(nèi)外賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

　　;第 ④ 步

　　出納 對(duì)收到的營(yíng)業(yè)信息復(fù)核無(wú)誤后，將欠條(記賬聯(lián))傳遞給內(nèi)賬會(huì)計(jì)，助理會(huì)計(jì)編制記賬憑證，同時(shí)登記客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

重點(diǎn)說(shuō)明:應(yīng)收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。;第 ⑤ 步

　　欠款客戶到團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員處開(kāi)具發(fā)票后，團(tuán)購(gòu)部臺(tái)賬管理員應(yīng)做好以下兩項(xiàng)工作：

　　第一，將開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給主辦會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

　　（每周傳遞一次，傳遞時(shí)間為周六上午）

　　第二，將開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)信息登記客戶欠款臺(tái)賬。

　　提醒關(guān)注：欠條客戶與開(kāi)票客戶不一致的情況。

　　重點(diǎn)說(shuō)明：客戶提前開(kāi)票（或多