分錄如下：

　　1、借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　2、借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配

　　會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什么樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。

　　擴展資料：

　　層析法

　　層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題芹答鏈的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

　　1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

　　2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

　　3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

　　4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

　　5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

　　此種方法對于學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。舉行

　　業務鏈法

　　所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先后順序，組成一條連續的業務鏈，前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

　　此種方法對于連嫌孫續性的經濟業務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

　　記賬規則法

　　所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。

　　參考資料：百度百科：會計分錄　　發票多開了,要求退回重開,如何處理

　　一、讓對方把發票退回,開這張發票的紅沖發票具體開紅沖發票需要較多資料,可以先去稅務咨詢下需要什么資料,再提交上去,等待稅務局批準開紅票就可以.

　　二、小規模納稅人開具普通發票出現錯票的,可以將開出的原發票收回(不得缺聯)加蓋作廢章,之后開具原票額紅字發票沖減當期銷售,再開具新的、正確的發票就可以了.收回的作廢發票附在紅字發票存根后面備查.

　　三、因為已經申報過銷項稅了,所以只有拿到稅務局開具紅字發票通知單,然后根據通知單號方能開具的;然后用紅字發票做沖回銷售的分錄,最后再開正確的發票,并據以入帳做銷售即可.

　　1、紅字發票會計分錄:

　　借:應收賬款(紅字)

　　貸:主營業務收入(紅字)

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

　　2、開具正確的發票會計分錄:

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅

　　3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

　　發票多開的會計分錄怎么記錄?

　　一、小規模納稅人的賬務處理

　　1、根據發票入賬

　　借:原材料

　　貸:銀行存款/庫存現金

　　借:在途物資(多開的金額)

　　貸:應付賬款(多開的金額)

　　2、下次進貨時沖減

　　借:原材料

　　貸:在途物資

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　二、一般納稅人的賬務處理

　　1、根據發票入賬

　　借:原材料

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸:銀行存款/庫存現金

　　借:在途物資(多開的金額)

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸:應付賬款(多開的金額)

　　2、下次進貨時沖減

　　借:原材料

　　貸:在途物資

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　發票多開了,要求退回重開,如何處理?綜合以上內容所述,其實我們都知道公司的發票凱多退回來是可以通過紅字發票來處理的,沖銷過后的發票可以重新開具的.具體的開具紅字發票的步驟在上文中都有介紹的,當然如果你們覺得上文提及到的資料有什么問題,那么建議你們可以來這里免費搜索學習.