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組合退稅怎么做會計分錄

2023-02-24 10:00:59深圳會計培訓

  【導讀】申請退稅是納稅人的一項權利,稅局對已經征收入庫的多收稅款,一般會按規定和一定程序退還。對于退稅的情況,會計人員該如何做會計分錄?

  退稅會計分錄是什么

  申請退稅是納稅人的一項權利,稅局對已經征收入庫的多收稅款,一般會按規定和一定程序退還。對于退稅的情況,會計人員該如何做會計分錄?

  退稅的會計分錄

  ? ? ? ?比如退還所得稅,分錄如下:

  1、在本年度退回的:

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:所得稅費用

  結轉所得稅:

  借:所得稅費用

  ? ? ?貸:本年利潤

  2、在下年度退回的:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:應交稅費——應交所得稅

  借:應交稅費——應交所得稅

  ? ? ?貸:以前年度損益調整

  借:以前年度損益調整

  ? ? ?貸:利潤分配——未分配利潤

  3、政策退稅的:

  按“政府補助”處理:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:營業外收入——所得稅退稅

  什么是以前年度損益調整?

  以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大的更正,這種包括計算的、會計分錄的差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表(股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

  如何理解營業外收入?

  營業外收入指的是不在企業營業執照規定范圍內的,與企業正常的業務無直接關系的收入。實際業務中,比較常見的有:債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。營業外收入科目屬于損益(收入)類的科目,在利潤表中體現,但不會影響企業營業利潤,發生額一般在貸方登記,表示增加的金額,借方是月末結轉到本年利潤科目時用的,表示減少或者結轉的金額,營業外收入期末應無余額。


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