計提代墊職工社保會計分錄詳解

計提代墊職工社保是指企業在實際繳納職工社會保險費時，由于各項費用尚未確定或未收到正式的社會保險費通知，需要先做出一定的暫存，以確保后續及時足額繳納社會保險費。這種暫存或代墊的費用需要進行會計處理，稱為計提代墊職工社保。

計提代墊職工社保的會計分錄通常為：

• 借：應付賬款 - 代墊職工社保
• 借：其他應付款 - 代墊職工社保
• 貸：銀行存款或應付賬款 - 代墊職工社保

其中，借方賬戶根據企業的具體情況而定，可以選擇應付賬款或其他應付款。貸方賬戶可以選擇銀行存款或應付賬款。

例子：

某企業在當月繳納職工社會保險費時，由于相關費用尚未確定，需要先暫存一定的金額。假設該企業計提代墊職工社保共計5000元。

根據以上情況，相應的會計分錄如下：

• 借：應付賬款 - 代墊職工社保 5000元
• 貸：銀行存款或應付賬款 - 代墊職工社保 5000元

以上會計分錄反映了該企業在當月計提代墊職工社保的情況，借方賬戶記錄了應付賬款或其他應付款的增加，貸方賬戶記錄了銀行存款或應付賬款的增加。

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