計交所得稅會計分錄

計交所得稅是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)交納的所得稅。

計交所得稅會計分錄主要涉及兩個賬戶，分別是“應(yīng)交稅費”和“所得稅費用”。

應(yīng)交稅費賬戶是企業(yè)在收入確認時，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定計算并預留的所得稅金額的借方賬戶。當企業(yè)確認收入后，便根據(jù)所得稅稅率計算預留的所得稅金額，并在財務(wù)報表中以借方方式記錄。

所得稅費用賬戶是企業(yè)在結(jié)算期末，根據(jù)企業(yè)實際所得稅金額與預留所得稅金額的差異而發(fā)生的賬戶。如果企業(yè)實際所得稅金額大于預留金額，則需要在財務(wù)報表中以借方方式記錄所得稅費用；反之，如果實際所得稅金額小于預留金額，則以貸方方式記錄。

以下是計交所得稅會計分錄的示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度實際所得稅金額為10,000元，預留所得稅金額為8,000元。

1. 在確認收入階段，應(yīng)交稅費賬戶的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費（利潤表科目） 8,000元

貸：所得稅費用（負債表科目） 8,000元

2. 在結(jié)算期末，根據(jù)實際所得稅金額與預留所得稅金額的差異，所得稅費用賬戶的會計分錄如下：

借：所得稅費用（利潤表科目） 2,000元

貸：應(yīng)交稅費（負債表科目） 2,000元

以上是計交所得稅的會計分錄示例。根據(jù)企業(yè)實際情況和稅法規(guī)定，會計分錄的具體內(nèi)容及金額可能會有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。