個人所得稅會計分錄

個人所得稅是國家根據個人所得稅法規定，對個人取得的各類所得，按不同的稅率征收的一種稅收。個人所得稅的會計分錄通常包括兩個方面：個人所得稅的計提和個人所得稅的繳納。

個人所得稅計提的會計分錄

個人所得稅計提是指企業根據國家稅務部門的要求，在員工的工資、薪金所得以及其他各類所得發生后，按照規定的稅率和計算公式計算并扣除應納稅額，并按期記入負債或成本賬戶。具體的會計分錄如下：

借：個人所得稅支出（成本或負債賬戶）

貸：個人所得稅暫存款（負債賬戶）

個人所得稅支出賬戶是企業記載個人所得稅的成本賬戶，也可以視為負債賬戶，代表了企業承擔的個人所得稅責任。

個人所得稅暫存款賬戶是企業暫時保管的代扣代繳個人所得稅的款項，代表了企業暫存的個人所得稅。

個人所得稅繳納的會計分錄

個人所得稅繳納是指企業按照稅務部門要求，在規定的時間內將個人所得稅款項上繳給稅務部門。具體的會計分錄如下：

借：個人所得稅暫存款（負債賬戶）

貸：銀行存款（資產賬戶）

個人所得稅暫存款賬戶是企業暫時保管的代扣代繳個人所得稅的款項，代表了企業的暫存款。

銀行存款賬戶是企業在銀行存儲的現金資產賬戶，代表了企業的可支配資金。

舉例

以某企業為例，假設某員工在某月取得工資薪金收入為10,000元，適用稅率為10%，則個人所得稅計算如下：

應納個人所得稅 = 工資薪金收入 × 適用稅率

= 10,000 × 10% = 1,000元

個人所得稅計提的會計分錄如下：

借：個人所得稅支出（成本或負債賬戶） 1,000元

貸：個人所得稅暫存款（負債賬戶） 1,000元

個人所得稅繳納的會計分錄如下：

借：個人所得稅暫存款（負債賬戶） 1,000元

貸：銀行存款（資產賬戶） 1,000元

這樣，企業按照稅務部門的要求，計提個人所得稅支出，并將個人所得稅的款項上繳給稅務部門。

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