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物流業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全

2023-02-25 10:51:52深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  物流公司收貨時(shí)只登記不做分錄,因?yàn)椴荒艽_認(rèn)為銷售收入,只有結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí),才能確認(rèn)為銷售。物流活動(dòng)包括運(yùn)輸/儲(chǔ)存/裝卸/搬運(yùn)/包裝/流通加工/配松/信息處理等環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)核算與之相應(yīng)針對(duì)物流企業(yè)流程,將有關(guān)會(huì)計(jì)分錄整理如下:

  會(huì)計(jì)分錄

  一、實(shí)收資本的核算

  借:銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)

  貸:實(shí)收資本——各股東

  二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算,設(shè)置一下明細(xì)科目:運(yùn)輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入

  借:現(xiàn)金(銀行存款)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入(根據(jù)需要可設(shè)置三級(jí)科目,貨運(yùn)收入/其他收入)

  三、總站對(duì)分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來(lái)科目,以反映總站與分站各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的解交和結(jié)算情況

  收到分站交來(lái)運(yùn)輸收入

  借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來(lái)

  四、根據(jù)分站編制的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)定期匯總確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入

  借:其他應(yīng)收款——進(jìn)款往來(lái)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入

  五、預(yù)收運(yùn)費(fèi)

  借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款

  六、完成運(yùn)輸任務(wù),結(jié)算多退少補(bǔ)

  借:預(yù)收賬款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入銀行存款

  七、月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

  其他業(yè)務(wù)收入的核算,核算客運(yùn)服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級(jí)科目。

  借記相關(guān)科目

  貸記本科目

  月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無(wú)余額。


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