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計提并支付水費會計分錄

2023-02-26 09:26:36深圳會計培訓

  一般情況下,支付水費應按照公司內(nèi)部不同的使用部門計入相應的科目核算,生產(chǎn)車間的使用計入制造費用,管理部門的使用計入管理費用,銷售部門的使用計入銷售費用。相應的會計分錄該怎么做?

  支付水費分錄處理

  會計分錄如下:

  借:制造費用—水費 (生產(chǎn)車間使用)

  管理費用—水費 (管理部門使用)

  銷售費用—水費 (銷售部門使用)

  貸:銀行存款

  支付水費相關的會計分錄

  公司支付水費時,一般通過管理費用科目核算,進行賬務處理應根據(jù)公司性質及水費的相應用途來。

  1、 企業(yè)為支付非主營業(yè)務相關的水費且屬于一般納稅人時,分錄如下:

  借:管理費用—水費

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  2、企業(yè)為支付非主營業(yè)務相關的水費且屬于小規(guī)模納稅人時,分錄如下:

  借:管理費用—水費

  貸:銀行存款

  3、當企業(yè)支付的水費與主營業(yè)務相關時,需要根據(jù)與主營業(yè)務情況記入對應科目,例如工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的水費為例,屬于一般納稅人,作如下分錄:

  借:制造費用—水費(歸屬產(chǎn)品生產(chǎn)的水費)

  管理費用—水費(歸屬管理部門的水費)

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  4、企業(yè)發(fā)生水費,進行計提時:

  借:管理費用等——水費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應付賬款——甲公司

  5、企業(yè)支付對應水費時:

  借:應付賬款——甲公司

  貸:銀行存款

  收取水電費分錄

  1、收取水電費為企業(yè)的非主要經(jīng)營業(yè)務為例,則計入其他業(yè)務收入的會計科目,具體分錄為:

  借:銀行存款或庫存現(xiàn)金

  貸:其他業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅銷項稅

  2、代收代付性質的水電費,則收取時

  借:銀行存款或庫存現(xiàn)金

  貸:其他應付款——水電費

  付水電費時:

  借:其他應付款——水電費

  貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金


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