企業所得退款會計分錄

企業所得退款是指當企業稅務部門核定的應納稅所得額與企業實際納稅所得額存在差異時，企業可以向稅務部門申請退還多繳的所得稅款。

根據會計準則，企業所得退款的處理需要進行以下會計分錄：

1. 當企業向稅務部門申請企業所得退款時：

• 借記應交稅費（資產賬戶）：金額為退還的應繳所得稅款
• 貸記現金（資產賬戶）：金額為退還的所得稅款

2. 當企業接收到稅務部門退還的所得稅款時：

• 借記現金（資產賬戶）：金額為退還的所得稅款
• 貸記應交稅費（資產賬戶）：金額為退還的應繳所得稅款

例子

假設公司A在上年度納稅時，因為稅務部門對其應納稅所得額的計算有誤，公司A實際納稅金額比核定應納稅金額少，因此向稅務部門申請退還多繳的所得稅款。稅務部門核實后同意退還公司A 10,000美元的所得稅款。

1. 公司A向稅務部門申請退款時的會計分錄：

• 借記應交稅費（資產賬戶）：10,000美元
• 貸記現金（資產賬戶）：10,000美元

2. 公司A接收到稅務部門退還的所得稅款時的會計分錄：

• 借記現金（資產賬戶）：10,000美元
• 貸記應交稅費（資產賬戶）：10,000美元

通過以上會計分錄，公司A在申請退款時將應交稅費賬戶增加10,000美元，現金賬戶減少10,000美元。而在接收到退還的所得稅款后，現金賬戶增加10,000美元，應交稅費賬戶也增加10,000美元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。