廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或自建廠(chǎng)房的進(jìn)項(xiàng)稅額超出當(dāng)前納稅期應(yīng)納稅銷(xiāo)售額的部分。這部分進(jìn)項(xiàng)稅可以暫時(shí)無(wú)法抵扣，需要在后續(xù)的納稅期內(nèi)抵扣。在會(huì)計(jì)記錄中，需要對(duì)廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

通常情況下，廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)賬戶(hù)：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)和應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)。

1. 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)

• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)是一個(gè)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用于記錄企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或自建廠(chǎng)房的進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣的金額。
• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)通常記在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，反映了企業(yè)擁有的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的金額。
• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)的借方發(fā)生額表示該期間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅的增加，貸方發(fā)生額表示抵扣或轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的金額。

2. 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)

• 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)是一個(gè)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，用于記錄企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或自建廠(chǎng)房的進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣的金額的借貸方變動(dòng)。
• 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)通常記在企業(yè)的負(fù)債負(fù)債表中，反映了企業(yè)待繳納的進(jìn)項(xiàng)稅的金額。
• 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)的借方發(fā)生額表示該期間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅的增加，貸方發(fā)生額表示抵扣或轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的金額。

對(duì)于廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄，通常情況下是將進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)中劃轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)。

例如，某企業(yè)在一季度進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元，其在當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為8,000元，剩余的2,000元即為廠(chǎng)房待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬戶(hù)（資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)） 借 2,000元
• 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)（負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)） 貸 2,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。