沖回上月多計提的工資會計分錄

　　借:管理費用(或制造費用、生產成本、銷售費用等)---工資 (差額紅字)

　　貸:應付職工薪酬 (差額紅字)

　　(1)沖銷以前提取憑證

　　借:管理費用(或制造費用、生產成本、銷售費用等)---工資 (原全額紅字)

　　貸:應付職工薪酬 (原全額紅字)

　　(2)再做正確提取分錄

　　借:管理費用(或制造費用、生產成本、銷售費用等)---工資 確的全額藍字)

　　貸:應付職工薪酬 確的全額藍字)

　　以前年度多計提的工資沖回計入什么科目?

　　答：執行企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,需要通過"以前年度損益調整"科目

　　借:以前年度損益調整

　　借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

　　借:應交稅費--應交企業所得稅

　　貸:應收賬款等相關科目

　　同時結轉

　　借:利潤分配--未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　執行小企業會計準則的,沖回以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可

　　貸:主營業務收入(或其他業務收入等科目) 紅數

　　借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

　　貸:應收賬款等相關科目

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