留抵進(jìn)項(xiàng)稅退稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

留抵進(jìn)項(xiàng)稅退稅是指企業(yè)在銷售貨物或提供勞務(wù)過程中支付的進(jìn)項(xiàng)稅可以在一定期限內(nèi)抵減其他應(yīng)納稅的銷項(xiàng)稅額。稅務(wù)部門允許企業(yè)將未銷售的存貨計(jì)提為預(yù)付賬款，并按照稅法規(guī)定的比例抵減應(yīng)納稅款，該抵減金額可以用于未來的納稅。

留抵進(jìn)項(xiàng)稅退稅會(huì)計(jì)分錄根據(jù)具體情況而有所不同，下面舉例說明：

1.假設(shè)某企業(yè)在銷售貨物過程中支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，稅率為10%，同時(shí)該企業(yè)銷售貨物收入為8000元，銷售稅率為10%。

將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅的科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 1000

貸：銀行存款（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅已支付） 1000

在銷售貨物的過程中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅的科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 800

貸：應(yīng)收賬款（假設(shè)銷售已發(fā)生） 880

2.若在未來一段時(shí)間內(nèi)，該企業(yè)無法銷售完畢這部分存貨，決定將其計(jì)提為預(yù)付賬款，并預(yù)計(jì)抵減未來的銷項(xiàng)稅。假設(shè)企業(yè)決定抵減50%的進(jìn)項(xiàng)稅：

將存貨計(jì)提為預(yù)付賬款的分錄：

借：預(yù)付賬款 500

貸：存貨 500

將計(jì)提的預(yù)付賬款用于抵減銷項(xiàng)稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 500

貸：預(yù)付賬款 500

從上述分錄可以看出，企業(yè)在計(jì)算抵減留抵進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，需要將留抵的金額計(jì)提為預(yù)付賬款，并在需要抵減的時(shí)候?qū)㈩A(yù)付賬款用于抵減應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。