第二章

　　第二節 貨幣資金的核算

　　練習一 甲事業單位20×9年3月份發生如下業務

　　1.3月1日，出納從基本賬戶提取現金5 000元，當日，業務部門職工張某因赴某林區（不具備刷公務卡條件）出差，借款2 000元。

　　2.3月10日，張某返回，報銷差旅支出共1 500元，交回剩余現金500元。

　　3.3月10日工作終了，出納盤點現金，發現庫存現金比現金日記賬余額多出100元，經查，為張某交回現金時多交了100元。

　　4. 3月13日，與張某核對后，于當日將100元退還張某。

　　請列出上述業務的賬務處理。

　　練習二 甲事業單位20×9年4月份發生如下業務

　　1.4月1日，開出轉賬支票支付會務公司會議費10 000元。

　　2.4月5日，收到第一季度銀行利息2 000元。

　　3.4月7日，收到某組織匯入的合作項目經費30 000美元，銀行完成審核手續后，將經費轉入單位美元賬戶，當日匯率為1美元=6.674人民幣。

　　4.4月30日，人民幣對美元匯率為1美元=6.874人民幣。

　　請列出上述業務的賬務處理。

　　練習三 甲事業單位20×9年至次年發生如下業務

　　1.20×9年5月1日，收到零余額賬戶代理銀行的“財政授權支付到賬通知書”，該單位承擔的A財政項目本年預算額度到賬30萬元。（A項目預算總額為110萬元）

　　2.5月4日，A項目支出業務活動費20萬元，以轉賬支票支付。

　　3.5月7日，該單位使用項目經費采購試劑一批，支出3萬元，開具銀行電匯憑單支付。

　　4.5月20日，發現該批試劑因質量問題不能滿足項目實驗要求，遂與供貨商協商辦理退貨。供應商于同日將貨款退回甲單位，出納及時向代理銀行開具《財政授權支付更正（退回）通知書》，辦理了退款入賬手續。

　　5.20×9年6月至12月，A項目經費每月到賬額均為10萬元。除5月份支出外，A項目本年未發生其他支出。

　　6.截至20×9年12月31日，A項目本年預算仍有10萬額度未到賬。

　　7.次年2月4日，收到代理銀行提供的上年度注銷額度恢復到賬通知書。

　　請列出上述業務的賬務處理。