應(yīng)繳所得稅的會計(jì)分錄說明

應(yīng)繳所得稅是指企業(yè)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，按照一定稅率計(jì)算利潤，需要繳納的稅款。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要通過會計(jì)分錄來記錄和核算應(yīng)繳所得稅的發(fā)生和支付。

應(yīng)繳所得稅的會計(jì)分錄涉及到兩個科目，分別是“應(yīng)交稅費(fèi)”和“所得稅費(fèi)用”：

1. 應(yīng)交稅費(fèi)：

借：應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

該會計(jì)分錄用于記錄企業(yè)應(yīng)繳的所得稅金額，借方金額等于應(yīng)交所得稅的金額，貸方金額等于所得稅費(fèi)用的金額。

2. 所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款

該會計(jì)分錄用于記錄企業(yè)實(shí)際支付的所得稅金額，借方金額等于所得稅費(fèi)用的金額，貸方金額根據(jù)實(shí)際支付的方式而定，可以是銀行存款、應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款。

應(yīng)繳所得稅的會計(jì)分錄舉例

以企業(yè)A在2021年度的應(yīng)繳所得稅為例，假設(shè)應(yīng)交所得稅金額為10000元，實(shí)際支付的方式為銀行存款：

1. 記錄應(yīng)繳所得稅：

借：應(yīng)交所得稅 10000元

貸：所得稅費(fèi)用 10000元

2. 記錄實(shí)際支付的所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 10000元

貸：銀行存款 10000元

通過以上會計(jì)分錄，企業(yè)A可以準(zhǔn)確記錄和核算應(yīng)繳所得稅的發(fā)生和支付，并及時(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。