相信很多剛步入社會的新手會計,經(jīng)常會因為做不好實際工作而苦惱,甚至對自己失去信心。可以理解,畢竟新手沒有實踐經(jīng)驗,所以很多東西只停留在認(rèn)知階段。不要氣餒,可以每天關(guān)注邊肖總結(jié)的實用技巧,每天提高一點。邊肖每天為您帶來進項稅和銷項稅的會計分錄。你有你的小嗎?
首先,我們來理解一下會計中投入和產(chǎn)出的含義。
會計上的投入是買的,產(chǎn)出是賣的。
接下來我們最關(guān)心的部分,進項稅和銷項稅的會計分錄怎么做?
會計分錄:
1.增值稅會計處理
(1)銷售發(fā)生時
借方:銀行存款
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交增值稅-銷項稅
(2)采購原材料時
借:原材料
借:應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
(3)如果當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出。
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)。)
貸:應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅
2.月末結(jié)轉(zhuǎn)
(1)月末計算應(yīng)交增值稅,即余額在貸方(銷項稅-進項稅轉(zhuǎn)出),則:
借方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
下個月付款時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸款:銀行存款
(2)月末,如果增值稅計算為多繳,則:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)
收到倉庫退貨后(如果后期應(yīng)付增值稅,則不需要會計分錄):
借方:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3.月末,如果增值稅計算為期末免稅額(余額為借方),則暫不需要繳稅,也不需要進行賬務(wù)處理,待銷項稅額大于免稅額時(即次月)再繳稅。