抵扣之前所得稅會計分錄

在財務會計中，公司需要根據稅法規定計算并繳納所得稅。當公司在會計期間產生利潤時，需要根據所得稅法規定計提所得稅費用。

抵扣之前所得稅會計分錄的目的是將公司發生的所得稅費用記錄在財務報表中，以體現公司稅務成本的真實情況。

抵扣之前所得稅會計分錄的具體過程

1. 計算所得稅費用：根據稅法規定和財務報表要求，計算出本期應計提的所得稅費用。

2. 貸記所得稅費用賬戶：將計算得出的所得稅費用，以貸方金額記錄在所得稅費用賬戶中。

3. 借記所得稅暫記賬戶：將計算得出的所得稅費用，以借方金額記錄在所得稅暫記賬戶中。

4. 核銷所得稅暫記賬戶：當公司實際繳納所得稅時，會從所得稅暫記賬戶中核銷相應的金額，以減少暫記賬戶的余額。

5. 核銷所得稅費用：當公司實際繳納所得稅時，會從應收所得稅賬戶中核銷相應的金額，以減少所得稅費用的余額。

6. 記錄現金支付：當公司實際繳納所得稅時，會以現金支付的方式記錄在現金流量表中。

抵扣之前所得稅會計分錄的舉例

以某公司在2020年度的所得稅會計分錄為例：

1. 計算所得稅費用：

所得稅費用 = 公司利潤 × 所得稅率

2. 貸記所得稅費用賬戶：

所得稅費用賬戶 　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

3. 借記所得稅暫記賬戶：

所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

4. 核銷所得稅暫記賬戶：

應付所得稅賬戶 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

5. 核銷所得稅費用：

應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

6. 記錄現金支付：

應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　現金賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。