預(yù)交增值稅留抵的會(huì)計(jì)分錄解釋

預(yù)交增值稅留抵是指企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付給供應(yīng)商的增值稅，由于企業(yè)自身銷售的貨物或服務(wù)也會(huì)產(chǎn)生增值稅，因此可以將預(yù)交的增值稅留抵用于抵扣企業(yè)自身應(yīng)納的增值稅，從而減少實(shí)際需繳納的稅款。

在會(huì)計(jì)憑證中，預(yù)交增值稅留抵的會(huì)計(jì)分錄一般包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)支付給供應(yīng)商的增值稅時(shí)，需要記賬如下：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)（應(yīng)交稅費(fèi)科目）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

這樣，預(yù)交增值稅就以應(yīng)交稅費(fèi)的形式記錄在企業(yè)的負(fù)債中。

2. 預(yù)交增值稅留抵的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)自身銷售貨物或提供服務(wù)后，需要用預(yù)交增值稅來(lái)抵扣自身應(yīng)納增值稅時(shí)，需要記賬如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：增值稅銷項(xiàng)（應(yīng)交稅費(fèi)科目）

通過(guò)這個(gè)分錄，企業(yè)可以將預(yù)交的增值稅用于抵扣自己應(yīng)納的增值稅，從而減少實(shí)際需繳納的稅款。

示例：

假設(shè)企業(yè)A購(gòu)買了一批貨物，支付給供應(yīng)商的金額為1000元，其中包含的增值稅為100元。企業(yè)A預(yù)計(jì)銷售這批貨物后，將產(chǎn)生銷售收入1000元，并應(yīng)納增值稅100元。

1. 記錄預(yù)交增值稅：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)（應(yīng)交稅費(fèi)科目） 100元

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 100元

2. 記錄預(yù)交增值稅留抵：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 100元

貸：增值稅銷項(xiàng)（應(yīng)交稅費(fèi)科目） 100元

這樣，企業(yè)A預(yù)交的增值稅以應(yīng)交稅費(fèi)的形式記錄在負(fù)債中，然后在銷售商品后用于抵扣自身應(yīng)納的增值稅。

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