本文講的是如何填寫未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅申報(bào)主表。在這篇文章中，邊肖給會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了稅務(wù)人員需要了解的小規(guī)模納稅申報(bào)表主表填寫方法，或許可以幫助你解決未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅申報(bào)表主表如何填寫的財(cái)稅問題。

未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅申報(bào)主表怎么填？

享受增值稅免稅政策的月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)或未達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，即小規(guī)模納稅人在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄時(shí)；

當(dāng)039;其他免稅銷售額039;039;本期金額039;和第13欄039;本期應(yīng)納稅額減少額039;039;本期金額039;沒有數(shù)據(jù)時(shí)，不需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，其他所有信息都需要如實(shí)填寫。

在國稅網(wǎng)站：開發(fā)票產(chǎn)生的稅款如何處理

(1)一般小規(guī)模納稅人使用《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》，當(dāng)月開票銷售額可直接列在‘免稅商品和服務(wù)銷售額’欄內(nèi)。

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即使拿到增值稅專用發(fā)票也無法認(rèn)證。一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅處理。我不知道你提到的具體情況是什么。國稅局是不是在申報(bào)單上弄錯(cuò)了？

會(huì)計(jì)分錄：借入現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

營業(yè)外收入-增值稅減免

一、小規(guī)模增值稅申報(bào)流程：

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，每月登錄后需要使用稅控設(shè)備自動(dòng)復(fù)印納稅申報(bào)表，每季度登錄網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功，通過稅務(wù)銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)代扣稅款。

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必選)。

(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(可選)。本表由銷售服務(wù)扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不得填寫。

(3)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(可選)。此表由增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用。享受增值稅減免優(yōu)惠待遇的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫此表。增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅專用設(shè)備、技術(shù)維護(hù)和購置稅控收款機(jī)等費(fèi)用的，也需填寫此表。僅享受增值稅免稅政策的月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)或未達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫此表。

三。填寫小額報(bào)關(guān)單：的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)

1.注意分別填寫商品和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相應(yīng)收入。如果欄目填寫有誤，會(huì)影響稅收的屬性，也會(huì)影響一般納稅人的識(shí)別。

2.如果能享受小微政策，直接在9行下方填寫收入，1-8行數(shù)據(jù)留空。

3.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄目中分別填寫當(dāng)期開具的專用發(fā)票銷售額。

4.差額納稅人根據(jù)差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

以上是對(duì)未達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅申報(bào)主表如何填寫以及小規(guī)模增值稅申報(bào)流程的詳細(xì)介紹。希望對(duì)大家有幫助。更多小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)信息，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)更新。網(wǎng)站信息頁面每日更新，精彩不容錯(cuò)過。

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