收到賣方的負票時的會計分錄

借：應付賬款或銀行存款

借出：來儲存貨物或原材料

貸款：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額

負發票是紅字發票。只有在退貨，且對方和我司均已入賬的情況下，才能拿到買方當地稅務機關出具的退貨證明，然后在拿到《負發票申請單》和國稅局審批后，才能開具負發票。增值稅一般納稅人開具銷售貨物和提供應稅服務的增值稅專用發票后，如銷售退回、銷售折扣和填開原藍色專用發票。使用電腦開具發票時，一定要注意，可以根據實際情況開具普通增值稅發票，增值稅專用發票必須事先報主管稅務機關審批，否則無效，不合法。

企業開具負面發票退貨后怎么辦？

對于開具負發票，只有在貨物退回，且對方和我司均已入賬的情況下，才能取得買方當地國稅機關開具的退貨證明，取得負發票申請表并經國稅局批準后，才能開具負發票。對于開出的發票，我們只需要收回發票，抵扣發票就可以作廢發票，所以不開負發票。

在使用電腦開具發票時，一定要注意可以根據實際情況開具普通增值稅發票，增值稅專用發票必須報主管稅務機關審批后才能開具，否則無效，不合法。

國稅函〔2003〕962號文明確規定了你問題，關于進一步完善增值稅納稅申報“一個窗口”管理的通知

增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應稅服務開具增值稅專用發票后，遇有銷售退貨、銷售折扣和藍字專用發票原件的，應根據不同情況分別作如下處理。

如果賣方在開具藍字專用發票當月收到買方退回的發票聯和抵扣聯，記賬聯未進行賬務處理，可以作廢原藍字專用發票。即在發票聯、抵扣聯、對應存根聯、會計聯上標注“作廢”字樣，并粘貼在存根聯后面，同時作廢防偽稅控開票子目原始開票電子信息。

收到賣家的負面票如何處理會計分錄？通過對以上信息的研究，我們知道，企業在收到銷售者提供的負數發票時，可以核算應交稅金-應交增值稅-進項稅額等科目。其實我們可能理解，負發票可以有不同的說法。網站上還有很多紅字發票的賬號可以免費搜索。歡迎關注我們的網站。會稽戲

如何申報一張劃紅字的發票？

開具增值稅發票當月申報納稅，跨月開具紅字發票抵扣下月銷項稅額。因此，當月開具發票的納稅人，當月發生銷售退回或發票錯誤的，應及時作廢。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》 :第四十二條納稅人發生應稅行為，開具增值稅專用發票的，應當按照規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本辦法第三十二條、第三十六條的規定抵扣銷項稅額或銷售額。