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業(yè)務(wù)出差餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

2023-03-05 10:08:15深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

出差餐費(fèi)是指員工出差期間發(fā)生的餐費(fèi),招待費(fèi)是與公司有業(yè)務(wù)關(guān)系的非公員工因業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)生的費(fèi)用。簡而言之,員工A出差期間,其本人或公司同事的餐費(fèi)屬于出差餐費(fèi),與客戶的餐費(fèi)屬于招待費(fèi)。那么差旅費(fèi)和招待費(fèi)有什么區(qū)別呢?會(huì)計(jì)為什么要差異化?

第一,費(fèi)用性質(zhì)和金額不同。

出差餐是員工出差期間的個(gè)人餐,量少;招待費(fèi)是為了達(dá)到業(yè)務(wù)目的,和非員工一起吃飯,金額一般較大。

目前,許多公司都為員工的差旅費(fèi)和餐費(fèi)制定了標(biāo)準(zhǔn)。員工可以根據(jù)發(fā)票金額填寫報(bào)銷單,并提供同行名單。對于接待業(yè)務(wù),則更為嚴(yán)格。一般會(huì)規(guī)定單獨(dú)的招待申請表,需要寫明招待原因、用餐標(biāo)準(zhǔn)、人員名單。

二、所得稅匯算清繳要求不同。

員工出差期間發(fā)生的餐費(fèi)屬于企業(yè)正常支出,不需要單獨(dú)核算,可以在年度匯算清繳所得稅時(shí)正常扣除。但由于招待費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇,相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:

根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與其業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的招待費(fèi),按照實(shí)際發(fā)生額的60扣除,但最高不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5。

如果差旅費(fèi)、餐費(fèi)誤計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),企業(yè)多交所得稅。

第三,會(huì)計(jì)差異

出差餐費(fèi)的核算沒有特殊要求,可以據(jù)實(shí)列支。

例如,業(yè)務(wù)員出差期間的個(gè)人餐費(fèi)500元,會(huì)計(jì)分錄如下:

借方:銷售費(fèi)用300元。

貸款:銀行存款300元

對于招待費(fèi),需要設(shè)置二級(jí)科目單獨(dú)核算。

比如業(yè)務(wù)員A出差廣州,招待客戶公司三個(gè)人,招待費(fèi)2400元。會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2400元。

貸款:銀行2400元。

年終所得稅匯算清繳時(shí),銷售費(fèi)用二級(jí)科目招待費(fèi)余額的60與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5之間的較低者,從應(yīng)納稅所得額中扣除。


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