第一步：首先建立賬戶(hù)。

需要設(shè)置：總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日、銀行存款日。

第二步：對(duì)現(xiàn)有票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)，準(zhǔn)備憑證。

(一)實(shí)收資本憑證的編制

1.新投資

借方：銀行存款

50萬(wàn)

貸款：實(shí)收資本

50萬(wàn)

2.2006年11月(商訓(xùn)集團(tuán)許可時(shí)間)增資510萬(wàn)元。

借方：銀行存款

510萬(wàn)

貸款：實(shí)收資本

510萬(wàn)

(2)2007年的原始憑證有：

1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

403元

1件

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

403

信用：現(xiàn)金

403

2、殘疾人保障基金

755元

1件

借：管理費(fèi)用-剩余保險(xiǎn)金

755

信用：現(xiàn)金

755

3、違規(guī)罰款

300元

1件

借：營(yíng)業(yè)外支出

300

信用：現(xiàn)金

300

4、在稅金中購(gòu)買(mǎi)報(bào)表等費(fèi)用。

12元

2張

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

12

信用：現(xiàn)金

12

5.會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)

50元

1件

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

50

信用：現(xiàn)金

50

6.上述費(fèi)用由甲方個(gè)人股東預(yù)付.股東預(yù)付款和開(kāi)貸款收據(jù)。

借：現(xiàn)金

(自己算一下總的墊付金額。)

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

7.2007年員工五人，其中A、B兩人月薪分別為800、1200，月薪2000元由甲方個(gè)人股東墊付；另外三個(gè)月薪7000，等正式投產(chǎn)再補(bǔ)發(fā)給他們。

(1)股東預(yù)付貸款

借：現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。

(3)2008年的原始憑證有：

1.6月11日，甲乙雙方開(kāi)始繳納2008年1-6月期間的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)5856.4元(鏈條纖維個(gè)人部分由公司承擔(dān))，一件。

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)

貸款：銀行存款等。

5856.4

2.7月8日，甲乙雙方繳納了7月份的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)961.56元。

1件

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)

貸款：銀行存款等。

961.56

3.8月9日，甲乙雙方繳納了7月份的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)961.56元。

1件

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)

貸款：銀行存款等。

961.56

4、A、B

他們的月工資是1200元(實(shí)際繳納800元，有收入時(shí)繳納400元)和1600元(實(shí)際繳納1200元，有收入時(shí)繳納400元)，實(shí)際月工資2000元由甲方個(gè)人股東繳納；其他三名員工每月工資共計(jì)7000元，有收入時(shí)補(bǔ)發(fā)。

(1)股東預(yù)付貸款

借：現(xiàn)金棚里的模仿

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。

第三步：瘦爬。

1.根據(jù)準(zhǔn)備好的憑證登記相關(guān)的明細(xì)分類(lèi)賬。

2.根據(jù)憑證編制“憑證匯總表”。

3.根據(jù)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)算和對(duì)賬。

第四步：準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。

1.編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)是總分類(lèi)賬。根據(jù)總帳科目的月末余額填列。

2.利潤(rùn)表根據(jù)明細(xì)分類(lèi)損益會(huì)計(jì)科目的本期金額填列。