購買和贖回理財產(chǎn)品的會計分錄

企業(yè)在購買理財產(chǎn)品時一般會做以下三個分錄。購買時，

借：交易資產(chǎn)-本金、

借：銀行存款。

到期變現(xiàn)時，按照實際收益，如果是正收益，投資收益在出借人，否則在借款人。

當理財產(chǎn)品獲得收益時，

借：銀行存款，

貸款：交易資產(chǎn)-本金。

投資收益。

當理財產(chǎn)品虧損時，

借：銀行存款，

投資收益，

貸款：交易資產(chǎn)-本金。

理財產(chǎn)品贖回的會計分錄：

借：銀行存款

貸款：短期債權(quán)投資-理財產(chǎn)品

投資收益。

如果是保本的理財產(chǎn)品，屬于增值稅征稅范圍，貸款服務(wù)收入按6計算(注：小規(guī)模納稅人按3的稅率計算)；如果是非保本理財產(chǎn)品，不屬于增值稅征稅范圍，收益不征收增值稅。

注意，保本收益是指合同明確承諾到期時可以全額收回本金的投資收益。即合同成立時，合同明確承諾到期還本。如果合同沒有明確承諾本金可以全部收回，就不算‘保本’。

公司購買銀行理財產(chǎn)品的收益需要繳納哪些稅？

企業(yè)購買理財產(chǎn)品屬于投資行為，根據(jù)投資的理財產(chǎn)品性質(zhì)不同，稅收規(guī)定也不同。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：元。

(一)債務(wù)利息收入；

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利和其他股權(quán)投資收益；

(三)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所實際相關(guān)的股息、紅利等股權(quán)投資收益；

(4)符合條件的非營利組織的收入。

所以債務(wù)利息的收益不需要繳納企業(yè)所得稅，但是投資銀行理財產(chǎn)品和投資股票的收益呢？

銀行理財產(chǎn)品和股票轉(zhuǎn)讓所得為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，理財產(chǎn)品利息為利息收入，屬于企業(yè)所得稅征收范圍。

對股票收入征收企業(yè)所得稅，但持有居民企業(yè)公開發(fā)行流通的股票不滿12個月取得的投資收益和符合條件的居民企業(yè)間股息、紅利等股權(quán)投資收益除外。

股利、紅利和其他股權(quán)投資收益，應(yīng)當在被投資單位作出利潤分配決定之日確認。合格投資基金收入暫不征收企業(yè)所得稅。

參照《關(guān)于明確 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》財稅〔2016〕140號、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》稅〔2016〕36號)。“保證收益、報酬、資金占用費和補償金”是指在合同中明確承諾到期本金可以全部收回的投資收益。上述在商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息收入。

公司購買銀行理財獲取保本收益要繳納增值稅。

以上信息是我們對購買和贖回理財產(chǎn)品會計分錄的具體解答。如果你的公司也涉及購買和贖回理財產(chǎn)品的會計分錄，這樣做也是可行的。除了介紹這些，我們還介紹公司購買銀行理財產(chǎn)品的收益需要繳納的稅。[A]我們知道不同的會計處理方法所寫的會計分錄也是不同的。那么，我們來看看理財產(chǎn)品贖回如何做分錄這個問題的答案。

理財產(chǎn)品到期時，從原投資入賬中扣除本金，在投資收益賬戶中收取利息，并繳納所得稅。

會計分錄，

借方：銀行存款

貸款：短期債務(wù)投資-理財

《財政部 關(guān)于明確 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》稅〔2016〕140號)

1.《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》稅[2016]36號)第一條第(五)項第一點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金能夠全部收回的投資收益。上述商品持有期間(含到期)取得的非保本收入，不屬于利息或利息收入，不征收增值稅。

2.納稅人購買基金、信托、理財產(chǎn)品等資產(chǎn)管理產(chǎn)品并持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定》稅〔2016〕36號)第一條第五項第四項所稱的商品轉(zhuǎn)讓。

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