[培訓(xùn)對象]

銀行客戶經(jīng)理、信貸部門人員、風(fēng)險控制人員等員工。

[培訓(xùn)收入]

了解財務(wù)報表的勾對關(guān)系，熟練掌握財務(wù)報表從銀行信用的角度把握財務(wù)，而不是泛泛而談，“搔靴”、“不知所謂”熟悉企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、貨幣資金的重大錯報風(fēng)險及其應(yīng)對程序，防患于未然培養(yǎng)思維，學(xué)習(xí)手段， 并做好貸前貸后的風(fēng)險控制“問題”上市借鑒著名做空機構(gòu)渾水摸魚避免“踩雷”的手段

導(dǎo)入：理解財務(wù)報表的一般概念

1報告三個表之間的關(guān)系。

2.透徹理解資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益科目和會計分錄。

第一講：財務(wù)報表的解釋

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1.貨幣資金和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

2.應(yīng)收賬款賬齡及應(yīng)收賬款減值

3.存貨減值

4.合同資產(chǎn)、合同履行成本和合同取得成本

5.固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

6.工具(交易資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、債權(quán)投資和其他債權(quán)投資)

7.長期股權(quán)投資和商譽

8.應(yīng)付賬款、合同負(fù)債和應(yīng)付債券

9.其他權(quán)益工具、可轉(zhuǎn)換債券、庫存股票、其他綜合收益和未分配利潤。

二、損益表

1.收入、成本、財務(wù)費用、投資收益和公允價值變動損益。

2.遞延所得稅費用和所得稅費用

三。現(xiàn)金流量表

研討會：為什么盈利能力好的公司容易破產(chǎn)？為什么利潤不等于現(xiàn)金流？什么樣的現(xiàn)金流才是“好”的現(xiàn)金流？

1.企業(yè)運作的邏輯

第二講：信用風(fēng)險管理視角下的

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1.信用與財務(wù)報表之間的邏輯關(guān)系

2.穩(wěn)定、風(fēng)險和適度的資本結(jié)構(gòu)

3.短期償債能力：流動比率，速動比率

4.長期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。

5.營運能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

二、監(jiān)管機構(gòu)對房地產(chǎn)的三條“紅線”(案例)

1.剔除預(yù)付款項后的資產(chǎn)負(fù)債率、凈負(fù)債率、短期現(xiàn)金負(fù)債率的異同和內(nèi)在聯(lián)系。

2.如何增減相關(guān)比？

第三，損益表

1.衡量收入和成本的驅(qū)動因素，提高管理水平。

2.毛利、毛利率、扣非凈利潤、銷售凈利率。

四、美的VS格力，萬科VS碧桂園(案例)

1.杜邦法——關(guān)于凈資產(chǎn)收益率的三駕馬車：盈利能力、運營效率和財務(wù)杠桿。

2.盈利能力和運營效率真的可以分開評價還是要看商業(yè)模式？

動詞（verb的縮寫）——半導(dǎo)體顯示龍頭企業(yè)BOE科技集團運營情況(案例)

1.從損益表、現(xiàn)金流量表、經(jīng)營數(shù)據(jù)中評價企業(yè)的經(jīng)營狀況及其對未來的啟示。

2.從資產(chǎn)負(fù)債表和股利數(shù)據(jù)評價企業(yè)歷年的經(jīng)營業(yè)績。

3.解讀運營能力、成長能力、盈利能力、財務(wù)風(fēng)險等指標(biāo)。

4.從增發(fā)配股和公司股價表現(xiàn)評價股東投資的有效性。

第三講：中小企業(yè)財務(wù)欺詐

1.面臨的風(fēng)險

2務(wù)報表層面的重大錯報和欺詐風(fēng)險

3欺詐的邏輯

4.常見的欺詐跡象、欺詐手段和應(yīng)對欺詐的調(diào)查方法。

5.著名做空機構(gòu)調(diào)整渾水的方法

第四講：四個方面

第一，銷售和收款周期

1.基本流程和主要內(nèi)部控制

2.重大錯報風(fēng)險

3.收入和應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序

4.5C用于評估客戶信用標(biāo)準(zhǔn)

第二，采購和付款周期

1.基本流程和主要內(nèi)部控制

2.重大錯報風(fēng)險

3.應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序

第三，生產(chǎn)和庫存周期

1.基本流程和主要內(nèi)部控制

2.重大錯報風(fēng)險

3.庫存的實質(zhì)性程序

第四，貨幣資金

1.主要內(nèi)部控制

2.重大錯報風(fēng)險

3.實質(zhì)性程序

從資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤等方面深層次問題。

第三，獐子島扇貝“出走”事件

1.低流動比率和高負(fù)債比率

2.虛增的利潤

3.“戴帽子”和“脫帽子”

4.解讀《Luckin coffee》關(guān)于泗水做空的報道。

欺詐和商業(yè)模式缺陷

5.渾水做空《東方紙業(yè)》的報道解讀

1.膨脹的資產(chǎn)，膨脹的收入和低報的成本。

2.存貨周轉(zhuǎn)率和毛利率過高。

6.“輝山乳業(yè)”渾水做空報道解讀

1.膨脹的資產(chǎn)，膨脹的收入和低報的成本。

2.毛利率過高

3.實際控制人侵占資產(chǎn)。

第六講：財務(wù)管理

1.平均轉(zhuǎn)效點

2.經(jīng)營預(yù)算：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和期間費用預(yù)算。

3.資本預(yù)算：投資和融資預(yù)算。

4.資本預(yù)算：現(xiàn)金收入和支出預(yù)算，以及對資金過剩或不足的反應(yīng)。

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部培訓(xùn)、銀行信貸業(yè)務(wù)財務(wù)培訓(xùn)課程、風(fēng)險規(guī)避技能培訓(xùn)課程