如果計(jì)算機(jī)提供的銀行本票收據(jù)統(tǒng)計(jì)與銀行本票實(shí)際付款單有差異，銀行本票收據(jù)的長(zhǎng)度和寬度應(yīng)與其他應(yīng)付(收)款的借方或貸方項(xiàng)目掛鉤。

3.月末根據(jù)計(jì)算出的采購(gòu)差價(jià)率計(jì)算采購(gòu)差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單由計(jì)算人員和審核人員簽字。

價(jià)差率=上期價(jià)差期末余額；本期差價(jià)金額X100。

上期庫(kù)存商品的期末余額；本期庫(kù)存商品的金額。

本期購(gòu)銷差價(jià)=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*購(gòu)銷差價(jià)。

根據(jù)購(gòu)銷差價(jià)計(jì)算表進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品的購(gòu)買和銷售之間的差額

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4.月末，主管會(huì)計(jì)根據(jù)稅款計(jì)算表(小規(guī)模納稅人)計(jì)算稅款

小規(guī)模增值稅=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率

會(huì)計(jì)分錄：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

其他稅收計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄：

城市維護(hù)建設(shè)稅=當(dāng)期增值稅稅率

教育費(fèi)附加=當(dāng)期增值稅*稅率

地方教育費(fèi)=現(xiàn)行增值稅*稅率

借：稅及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅。

稅金及附加——教育費(fèi)附加

稅金及附加——地方教育費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)

5.根據(jù)月末售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(本期銷售金額)

貸：庫(kù)存商品(當(dāng)前銷售金額)

6.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(稅后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

貸款：本年利潤(rùn)

7.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅款

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按扣除差價(jià)后的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

稅費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)

2

其他商業(yè)會(huì)計(jì)

1.房地產(chǎn)租金收入和其他收入應(yīng)根據(jù)簽訂的協(xié)議按月進(jìn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

借：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款、預(yù)收賬款)

貸：其他業(yè)務(wù)收入(預(yù)收賬款)——不動(dòng)產(chǎn)出租收入。

其他業(yè)務(wù)收入——銷售包裝收入

其他業(yè)務(wù)收入——門票收入

2、稅金計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄：

增值稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率

房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率

3.會(huì)計(jì)分錄

借：稅及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅。

稅金及附加——教育費(fèi)附加

稅金及附加——地方教育費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)

三

月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

四

觀察

超市應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)清單，并將盤點(diǎn)清單上報(bào)公司。盤點(diǎn)單應(yīng)由理貨員、主管、電腦錄入員、會(huì)計(jì)和主管簽字。

五

各種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算

資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債/總資產(chǎn))*100

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=總銷售額/平均總資產(chǎn)

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

銷售毛利=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100

銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100

河北信息網(wǎng)等。

結(jié)束

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